Анализ затрат на производство
Страница 10
При определении динамики затрат проводится анализ по экономическим эелементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого эелемента в общей сумме затрат.
Сопоставлением затрат по экономическим элементам в абсолютной сумме и в процентах к общим затратам за отчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления в изменении отдельных элементов затрат.
Таблица 2.2.
Анализ затрат по экономическим элементам.
|
Элементы |
1998 |
|
1999 |
|
Измен |
ения |
|
затрат |
т.руб. |
у.в. (%) |
т.руб. |
у.в. (%) |
т.руб. |
у.в. (%) |
|
1. Материальные затраты |
15344,5 |
55,8 |
18758 |
49,7 |
3413,5 |
-6,1 |
|
2.Затраты на оплату труда |
6059 |
22 |
8608 |
22,8 |
2549 |
0,8 |
|
3. Отчисления |
2303,4 |
8,4 |
3221 |
8,5 |
917,6 |
0,1 |
|
4. Амортизация основных фондов |
1464,9 |
5,3 |
2912 |
7,7 |
1447,1 |
2,4 |
|
5. Прочие затраты |
2336,4 |
8,5 |
4276,3 |
11,3 |
1939,9 |
2,8 |
|
6. Всего затрат |
27508,2 |
100 |
37775,3 |
100 |
10267,1 |
|
|
7. Объем производства |
28764,6 |
|
22428,5 |
|
-6336,1 |
|
Наибольший удельный вес в общих затратах занимают материальные затраты, что говорит о материальном характере производства.
Повышение общей суммы затрат было вызвано повышением суммы каждого элемента затрат.
Для выявления причин изменения общих затрат рассматривают структуру затрат на производство, а затем влияние ее изменения на изменение общих затрат.
Расчет производится по формулам:
Оз (N) = Зp0 * In - З p0
Оз (структура затрат) = Зp1 – Зp0 * In
Где
Оз – общая сумма затрат;
Зp – затраты каждого вида (по элементам затрат);
N – выпуск продукции;
I – индекс выпуска продукции.
Таблица 2.3.
Анализ структуры затрат на производство.
|
Показатели |
1998 |
1999 |
Отклонение |
|
1. Материалоемкость (таб.2.2.;ст.1:ст.7*100) |
53 |
84 |
31 |
|
2. Фондоемкость (таб.2.2.;ст.4:ст.7*100) |
5 |
13 |
8 |
|
3. Зарплатаемкость (таб. 2.2. [ст.2+ст.3]:ст.7*100) |
29 |
53 |
24 |
|
4. Прочие затраты на 1руб. Продукции (таб.2.2.;ст.5:ст.7*100) |
8 |
19 |
11 |
Таблица 2.4.
Расчет влияния изменения структуры затрат
на изменение общих затрат.
|
Показатели |
1998 |
1999 |
Баз.год, пе- |
Влияние на общие |
|
|
|
|
ресчитанный |
затраты |
|
|
|
|
|
на In |
Изменение |
Изменение |
|
|
|
|
|
V пр-ва |
эл-в затрат |
|
A |
1 |
2 |
3=1*IN |
4=3-1 |
5=2-3 |
|
1. Затраты на производство |
27508,2 |
37775,3 |
21456,4 |
- |
- |
|
2. Материальные затраты |
15344,5 |
18758 |
11968,7 |
-3375,8 |
6789,3 |
|
3. Заработная плата с отчислениями |
8362,4 |
11829 |
6522,7 |
-1839,7 |
5306,3 |
|
4. Амортизация |
1464,9 |
2912 |
1142,6 |
-322,3 |
1769,4 |
|
5. Прочие затраты |
2336,4 |
4276,3 |
1822,4 |
-514 |
2453,9 |