Анализ затрат на производство

Страница 19

Показатели эффективности использования

материальных ресурсов.

Показатели	1998г.	1999г.	Изменение
1. Материальные затраты, тыс.руб.	15344,5	18758	3413,5
а) в том числе сырье и материалы;	10199,5	10807	607,5
2. Выпуск продукции, тыс.руб.	28764,6	27269,9	-6336,1
3. Материалоемкость продукции, руб. (ст.1:ст.2)	0,5334	0,8363	0,3029
а) в том числе сырье и материалы,руб(ст.1а:ст.2);	0,3546	0,4818	0,1272

Повышение материалоемкости на 0,1272 руб. вызвало дополнительный расход материалов на 2853 тыс.руб. = (0,1272 * 22428,5). Тем самым при сохранении прежнего уровня материалоемкости себестоимость продукции была бы ниже на эту величину.

На изменение себестоимости оказывают влияние объем производства и уровень затрат определенного вида.

Sзм = ЗМ1 – ЗМ0 – In ,

где S – себестоимость продукции;

In – индекс изменения объема производства.

Sзм = 18758 – 15344 * 0,78 = 6789,3 ;

Sn = ЗМ0 * In – ЗМ0 ;

Sn = 15344,5 * 0,78 – 15344 = -3375,8 ;

В связи со снижением объема производства себестоимость продукции снизилась бы, если бы ее рост не вызвало увеличение материальных затрат.

2. Анализ эффективности использования основных

производственных фондов.

В себестоимости находит выражение состояния основных фондов через показатель амортизации.

Как было сказано выше на увеличение затрат повлияло увеличение амортизациоемкости, при этом эффективность использования основных фондов снизилось.

Таблица 2.22.

Анализ эффективности использования основных

производственных фондов.

Показатели	1998г.	1999г.	Изменение
1.Стоимость основных фондов, тыс.руб.	56178	96938	40760
2. активной части, тыс.руб.	28651	49438	20787
3.Выпуск продукции, тыс.руб.	28764,6	22429	-6336,1
4.Фондоотдача (ст.3:ст.1), руб.	0,512	0,2314	-0,2806
5. активной части (ст.3:ст.2), руб.	1,004	0,4537	-0,5503
6.Амортизационные отчисления, тыс.руб.	1464,9	2912	1447,1

SA = A1 – A0 * In ;

где А – амортизационные отчисления;

SA = 2912 – 1464,9 * 0,78 = 1769,4 тыс.руб.

Sn = 1464,9 * 0,78 – 1464,9 = -322,3 тыс.руб.

Себестоимость увеличилась под влиянием увеличения затрат на амортизацию основных производственных фондов.

3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Повышение затрат на оплату труда нужно рассмотреть в сравнении с ростом производительности труда, так как опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы является одним из факторов снижения себестоимости.

Таблица 2.23.

Соотношение производительности труда

и средней заработной платы.

Показатели	1998г.	1999г.	Изменение
1. Выпуск продукции, тыс.руб.	28764,6	22428,5	-22,0
2. Численность работающих, чел.	1151	1092	-5,1
3. Среднегодовая выработка 1 работающего, руб.	24991,0	20539,0	-17,8
4. Среднегодовая з/пл. 1 работающего, руб.	5242,6	7862,6	50,0
5. ФОТ промышленно-производственного
персонала, тыс.руб.	5997,5	8586,0	43,2
6. Себестоимость готовой продукции, тыс.руб.	25946,7	35685,9	37,5
7. Удельный вес ФОТ в себестоимости
продукции (ст.5:ст.6*100)	23,12	24,06	-
8. Коэффициент опережеия производительности
труда (ст.3 {гр.2/гр.1}:ст.4 {гр.2/гр.1}	-	0,548	-