Кредитная политика банка

Страница 23

Агрегированные показатели отчета о

прибылях и убытках (форма № 2)

Агрегат

Статья

Номера строк отчета

(форма №2)

П12

П13

П14

П15

П16

П17

Выручка от реализации

Затраты на производство реализованной продукции

Собственный капитал - нетто П6-(А8+П12)

Отвлеченные из прибыли средства

Прибыль (убыток) отчетного периода

Брутто-доходы

010

020

160

140

Приложение 2

Коэффициенты финансового левереджа

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам	Оптимум
К1 – коэффициент автономии Экономическое содержание: независимость от внешних источников финансирования	Собственный капитал / Активы
К2 – коэффициент мобильности средств Экономическое содержание: потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства	Мобильные активы / Немобильные активы
К3 – коэффициент маневренности средств (чистая мобильность) Экономическое содержание: реальная возможность превратить активы в ликвидные средства	(Мобильные активы – Краткосрочные обязательства) / Мобильные активы
К4 – отношение собственного капитала к общей задолженности Экономическое содержание: обеспечение кредиторской задолженности собственным капиталом	Собственный капитал / Общая кредиторская задолженность
К5 – коэффициент обеспеченности собственными средствами Экономическое содержание: наличие собственных оборотных средств у предприятия	(Собственные источники средств – Внеоборотные активы) / Оборотные средства

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости)

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам
К6 – отношение выручки от реализации к сумме немобильных средств Экономическое содержание: фондоотдача – объем реализации на 1 рубль немобильных активов	Выручка от реализации / Немобильные активы
К7 – коэффициент деловой активности Экономическое содержание: эффективность использования совокупных активов	Выручка от реализации / Активы
К8 – отношение выручки от реализации к сумме мобильных средств Экономическое содержание: оборачиваемость мобильных средств	Выручка от реализации / Мобильные активы

Коэффициенты прибыльности

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам
К9 – коэффициент рентабельности выручки от реализации Экономическое содержание: рентабельность продаж	Прибыль / Выручка от реализации
К10 – коэффициент рентабельности общего капитала Экономическое содержание: рентабельность общего капитала	Прибыль / Активы
К11 – коэффициент рентабельности акционерного капитала Экономическое содержание: рентабельность акционерного капитала	Прибыль / Собственный капитал
К12 – отношение отвлеченных из прибыли средств к балансовой прибыли Экономическое содержание: способность самофинансирования	Отвлеченные средства / Прибыль

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам	Оптимум
К13 – коэффициент покрытия задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в перспективе	Текущие активы / Краткосрочная задолженность
К14 – коэффициент общей ликвидности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в ближайшее время	(Текущие активы – ТМЗ) / Краткосрочная задолженность
К15 – коэффициент текущей ликвидности Экономическое содержание: текущая ликвидность	Денежные средства / Краткосрочная задолженность
К16 – соотношение дебиторской и кредиторской задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности	Дебиторы / Кредиторы