Бухучет в банках

Страница 7

ФИНАНСОВАЯ СТАТИСТИКА

101 102 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130, 131 132 133

Балансовая отчетность

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации Финансовая отчетность

Расшифровка отдельных балансовых счетов Расшифровка отдельных символов отчета о прибылях и убытках Таблица корректировок Агрегированный балансовый отчет Агрегированный отчет о прибылях и убытках Расчет резерва под возможные потери по ссудам Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа Данные о крупных кредитах

Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам) Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов Данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях Данные о движении денежных средств Сведения для расчета капитала

Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли Сведения о деятельности банка

Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком

Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам

Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком

векселям Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля

Денежно-кредитная статистика содержит информацию прежде всего о расчетно-кассовых операциях.

ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ СТАТИСТИКА

201 202 203 301 302 310 311

Отчет о кассовых оборотах (оперативный)

Отчет о кассовых оборотах

Отчет о кассовых оборотах учреждений Сбербанка

Сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией

Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным

заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов

Отчет по картотеке к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Отчет кредитной организации по картотекам и внебалансовым счетам № 90903 и № 90904

Статистика об иностранных операциях используется для составления платежного баланса России и международной ин­вестиционной позиции отечественной банковской системы.

	СТАТИСТИКА ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА
401 402	Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях Платежи и поступления между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами, осуществляемые через их счета в уполномоченном банке
	СТАТИСТИКА ФИНАНСОВОГО РЫНКА
501 601 602 603 610 701 702 703	Сведения о межбанковских кредитах и депозитах Отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте Отчет о некоторых валютных операциях Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках на них Отчет о движении активов и пассивов кредитных организаций в драгоценных металлах Отчет уполномоченных банков о проведении консервативных операций Отчет о заключенных конверсионных сделках Отчет об операциях по счетам типа «С»

Кроме того, кредитные организации и их филиалы на осно­вании данных бухгалтерского учета составляют ежедневный отчет об остатках средств на счетах по учету доходов феде­рального бюджета, а также пятидневный и ежемесячный отче­ты о кассовом его исполнении.

	БЮДЖЕТНАЯ СТАТИСТИКА
901 902 904	Отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета Отчет об остатках средств на счетах органов власти субъектов РФ, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий : капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.

С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.

Список используемой литературы :

1. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ//Вестник Банка России, № 49, 1997.

2. Указание ЦБ РФ от 11 декабря 1997 г. № 62-у «О внесении изменений и дополнений в «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 61 от 18 июня 1997г.»

3. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник.-М., 1997, с. 10-66.

4. Полищук А.И. Международные стандарты: банковский управленческий учет // Банковское дело, №11 1997.