Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков

Страница 9

2. устанавливать корреспондентские отношения с упо­лномоченными банками СНГ, с шестью иностранны­ми банками;

3. производить кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную ли­цензию, может открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные расчеты.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам, так и не­резидентам (с разрешения Центрального банка Рос­сии) открываются счета в иностранной валюте. Юри­дическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:

- заявление на открытие текущего балансового ва­лютного счета по установленной форме;

- заявление на открытие транзитного валютного счета;

- нотариально заверенную копию устава или положе­ния о деятельности предприятия, учредительный до­говор;

- карточку с образцами подписей я оттиском печати предприятия (в трех экземплярах);

- решение о создании или реорганизации предпри­ятия;

- справку из налоговой инспекции и пенсионного фо­нда о регистрации предприятия.

При открытии валютного счета коммерческие бан­ки учитывают:

· наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуще­ствления валютных операций;

· законность источников поступления валютных ценностей;

· перспективы вне­шнеэкономической деятельности с точки зрения ва­лютных поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтвер­ждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутрен­нем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существу­ющих счета:

1. транзитный валютный счет;

2. текущий валютный счет.

На транзитный валютный счет зачисляются в пол­ном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средст­ва, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиен­та. Наименование валюты в банке кодируется в соот­ветствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды свободно конвертируемых валют идут под № 001—199.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в руб­лях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществ­ляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях про­изводится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиен­тов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначаль­но зачисляются на транзитный валютный счет клиен­та. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платеж­ного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

Ведение валютных операций по счетам предприятий, открытым в уполномоченных коммерческих банках

В распоряжении банка об открытии валютного сче­та специально оговаривается режим счета, т. е. права владельца счета как по зачислению, так и списанию средств с этого счета. Банк обязательно информи­рует владельца банком самостоятельно. За хранение валюты на теку­щем валютном счете банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не менее 50 тыс. дол. Проценты начис­ляются ежедневно, а выплачиваются один раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных сче­тах уполномоченными банками не начисляются.

На валютные счета предприятий зачисляются:

- экс­портная выручка, переведенная из-за границы за това­ры, выполненные работы или услуги;

- валюта, приоб­ретенная на внутреннем рынке в соответствии с дейст­вующим законодательством;

- дивиденды, доходы в иностранной валюте;

- валютные вклады участников совместного предприятия (СП) в уставный капитал.

Величина этих поступлений в каждом конкретном слу­чае определена учредительными документами.

Экспортная выручка может быть получена владель­цем счета либо непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации, оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на теку­щий валютный счет клиента поступает не вся экспорт­ная выручка, а за минусом суммы обязательной про­дажи валюты Центральному банку России и на рос­сийском валютном рынке.

Средства, числящиеся на текущем ва­яю т ном счете, могут быть по распоряже­нию клиента:

· направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг ,или выполненных работ;

· использованы на погашение задолженности по ссу­дам, полученным в иностранной валюте;

· на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы;

· на выплату командировочных;

· использованы для продажи на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством.

СП могут перечислять средства, числящиеся на те­кущем валютном счете, за границу в виде дивидендов иностранным учреждениям, в виде сумм, изъятых ино­странными учредителями из уставного фонда предпри­ятия. Порядок таких изъятий специально оговаривает­ся в учредительных документах.

Платежи с текущего валютного счета осуществля­ются в пределах средств, имеющихся на счете. Овердрафтный кредит не предоставляется.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями и организациями

В соответствии с действующей инструкцией ЦБР № 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организация­ми части валютной выручки через уполномоченные бан­ки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» все предприятия незави­симо от форм собственности обязаны продавать 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ и услуг) через уполномоченные банки на внутреннем рынке Российской Федерации.

При осуществлении обязательной продажи пред­приятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департамен­том иностранных операций ЦБР — в валютный резерв ЦБР.

При этом под межбанковскими валютными биржами понимаются специализирован­ные биржи, имеющие лицензии ЦБР на организацию

Овердрафтный кредит — это выдача банком средств сверх остатка на текущем счете клиента.

Средства валютного резерва ЦБР используются для поддержания курса рубля на внутреннем валют­ном рынке, а также продаются Министерству финан­сов РФ для обслуживания внешнего долга, осуществле­ния безусловных валютных платежей и других подо­бных государственных расходов. Обязательная прода­жа производится от всей суммы поступлений в ино­странной валюте на транзитный валютный счет предприятия, объединения, организации. Иностранная валюта может поступать как от юридических, так и физических лиц, не являющихся резидентами Рос­сийской Федерации.

От обязательной продажи освобождаются поступ­ления иностранной валюты от нерезидентов в качестве:

- взносов в уставный капитал, доходов, дивидендов, полученных от участия в капитале;

- поступлений от продажи ценных бумаг, а также доходов (дивидендов) по ценным бумагам;

- поступлений в виде привлеченных кредитов (депо­зитов, вкладов), а также сумм, поступающих в погаше­ние предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;