Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия
Страница 4
Дебиторская задолженность снизилась к концу года на 22%, в ее составе нет долгосрочной задолженности, обороты за год составили 549,5 млн. рублей, что говорит об интенсивных расчетах с предприятием дебиторов и потребителей.
Аналогичные показатели и по кредиторской задолженности, снижение задолженности на конец года, в 25 раз обороты превышают остаток по краткосрочной задолженности, однако в течение года возникла просроченная краткосрочная задолженность, удельный вес которой составил 17 %.
Для более полной оценки движения дебиторской и кредиторской задолженности проанализируем изменение в скорости оборота основных их видов и рассчитаем оценки оборачиваемости в таблице 7
Таблица 7
Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности, тыс. р.
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
1.Выручка (нетто) от реализации
товаров, продукции, работ, услуг |
112707 |
473754 |
+361047 |
|
2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности (по балансу) |
21250 |
17881 |
-3369 |
|
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты (п. 1 : п. 2) |
5,3 |
26,5 |
+21,2 |
|
4. Период погашения дебиторской задолженности, дни (360 п. 3) |
68 |
14 |
-54 |
|
5. Дебиторская задолженность на конец года |
20830 |
16146 |
-4684 |
|
6. Оборотные активы на конец года (разд. 2) |
126298 |
62908 |
-63390 |
|
7.Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, °/о |
16,5 |
25,7 |
+9,2 |
|
8 .Среднегодовые остатки кредиторской задолженности (по балансу) |
142345 |
103486 |
-38859 |
|
9.0борачиваемость кредиторской задолженности, обороты (п. 1 : п. 8) |
0,8 |
4,6 |
+3,8 |
|
10. Период погашения кредиторской задолженности (360 : п. 9), дни |
450 |
78 |
-372 |
Продолжение таблицы 7
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
11. Заемные средства на конец года (разд. 5 + разд. 6) |
146135 |
99589 |
-46546 |
|
12. Кредиторская задолженность на конец года |
146135 |
99589 |
-46546 |
|
Доля кредиторской задолженности в общем объеме заемных средств, °/о (п. 12:п. 11) |
100 |
100 |
- |
Снижение оборотных активов наконец года было вызвано и снижением дебиторской задолженности, однако, учитывая возросшие обороты в течение года (26,5), сокращение периода погашения на 54 дня, можно признать ускорение оборачиваемости фактором положительным. Также положительным является увеличение оборота кредиторской задолженности (с 0,8 до 4,6) и снижение периода погашения (с 450 до 78 дней). Еще одним фактором влияющим на общую оборачиваемость оборотных активов, является скорость оборота товарно-материальных запасов. Расчет показателей оценки оборачиваемости запасов представлен в таблице 8.
Таблица 8
Оценка состояния оборачиваемости запасов, тыс. р.
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
1.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг(ф. №2стр 020) |
59685 |
312771 |
+253086 |
|
2. Среднегодовые остатки запасов (ф. №1, стр. 210)
|
85845 |
30435 |
-55410 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
2.1 Среднегодовые остатки сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей (ф. №1, стр.211) |
6868 |
8170 |
+1302 |
|
2.2 Среднегодовые остатки готовой продукции (товаров для перепродажи) (ф. №1, стр. 215) |
74153 |
14212 |
-59941 |
|
3. Оборачиваемость запасов, обороты (п. 1 : п. 2) |
0,7 |
10,3 |
+9,6 |
Продолжение таблицы 8
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
3.1 Оборачиваемость сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, обороты (п. 1 : п. 2.1) |
8,7 |
38,3 |
+29,6 |
|
3.2 Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи) , обороты (п.1:п.2.2) |
0,8 |
22,0 |
+21,2 |
|
4. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни (360: п. 3)
|
514 |
35 |
-479 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
4.1 Продолжительность оборота (срок хранения) сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, дни (360 : п. 3.1)- |
41 |
9 |
-32 |
|
4.2 Продолжительность оборота (срок хранения) готовой продукции (товаров для перепродажи), дни (360 : п. 3.2) |
450 |
16 |
-434 |