Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия

Страница 4

Дебиторская задолженность снизилась к концу года на 22%, в ее со­ставе нет долгосрочной задолженности, обороты за год составили 549,5 млн. рублей, что говорит об интенсивных расчетах с предприятием дебиторов и потребителей.

Аналогичные показатели и по кредиторской задолженности, сниже­ние задолженности на конец года, в 25 раз обороты превышают остаток по краткосрочной задолженности, однако в течение года возникла просрочен­ная краткосрочная задолженность, удельный вес которой составил 17 %.

Для более полной оценки движения дебиторской и кредиторской за­долженности проанализируем изменение в скорости оборота основных их видов и рассчитаем оценки оборачиваемости в таблице 7

Таблица 7

Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности, тыс. р.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

А

1

2

3

1.Выручка (нетто) от реализации

товаров, продукции, работ, услуг

112707

473754

+361047

2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности (по балансу)

21250

17881

-3369

3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты (п. 1 : п. 2)

5,3

26,5

+21,2

4. Период погашения дебиторской задолженности, дни (360 п. 3)

68

14

-54

5. Дебиторская задолженность на конец года

20830

16146

-4684

6. Оборотные активы на конец года (разд. 2)

126298

62908

-63390

7.Доля дебиторской задолженно­сти в общем объеме оборотных активов, °/о

16,5

25,7

+9,2

8 .Среднегодовые остатки креди­торской задолженности (по ба­лансу)

142345

103486

-38859

9.0борачиваемость кредитор­ской задолженности, обороты (п. 1 : п. 8)

0,8

4,6

+3,8

10. Период погашения кредитор­ской задолженности (360 : п. 9), дни

450

78

-372

Продолжение таблицы 7

А

1

2

3

11. Заемные средства на конец года (разд. 5 + разд. 6)

146135

99589

-46546

12. Кредиторская задолженность на конец года

146135

99589

-46546

Доля кредиторской задолженно­сти в общем объеме заемных средств, °/о (п. 12:п. 11)

100

100

-

Снижение оборотных активов наконец года было вызвано и снижени­ем дебиторской задолженности, однако, учитывая возросшие обороты в течение года (26,5), сокращение периода погашения на 54 дня, можно признать ускорение оборачиваемости фактором положительным. Также положитель­ным является увеличение оборота кредиторской задолженности (с 0,8 до 4,6) и снижение периода погашения (с 450 до 78 дней). Еще одним фактором влияющим на общую оборачиваемость оборотных ак­тивов, является скорость оборота товарно-материальных запасов. Расчет по­казателей оценки оборачиваемости запасов представлен в таблице 8.

Таблица 8

Оценка состояния оборачиваемости запасов, тыс. р.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

А

1

2

3

1.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг(ф. №2стр 020)

59685

312771

+253086

2. Среднегодовые остатки запасов (ф. №1, стр. 210)

85845

30435

-55410

В том числе:

2.1 Среднегодовые остатки сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей (ф. №1, стр.211)

6868

8170

+1302

2.2 Среднегодовые остатки готовой продукции (товаров для перепродажи) (ф. №1, стр. 215)

74153

14212

-59941

3. Оборачиваемость запасов, обороты (п. 1 : п. 2)

0,7

10,3

+9,6

Продолжение таблицы 8

А

1

2

3

В том числе:

3.1 Оборачиваемость сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, обороты (п. 1 : п. 2.1)

8,7

38,3

+29,6

3.2 Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи) , обороты (п.1:п.2.2)

0,8

22,0

+21,2

4. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни (360: п. 3)

514

35

-479

В том числе:

4.1 Продолжительность оборота (срок хранения) сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, дни (360 : п. 3.1)-

41

9

-32

4.2 Продолжительность оборота (срок хранения) готовой продукции (товаров для перепродажи), дни (360 : п. 3.2)

450

16

-434