Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия

Страница 8

Более 70% денежных средств поступило от реализации товаров, про­дукции, работ, услуг, основных средств и иного имущества, 7,8% составили полученные кредиты и займы, 5,7% поступило наличных денежных средств из банка в кассу организации. Средства расходовались преимущественно на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (46,7%), сдавались в банк из кассы (23,2%), делались прочие выплаты и перечисления (11,3%), на оплату труда использовано лишь 5,8% средств. Израсходовано денежных средств меньше, чем поступило на 8157 тыс. рублей, а остаток на конец года превы­сил остаток на начало в 2,15 раза.

На основе представленных в форме №2 «Отчет о финансовых результатах» данных следует оценить состав, структуру и динамику элементов формиро­вания финансовых результатов организации (таблица 13).

Таблица 13

Динамика и факторы изменения структуры формирования финансовых ре­зультатов, тыс. р.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)(гр.З-rp.l)

Темп

роста, %

сумма

В% к итогу

сумма

В % к итогу -

А

1

2

3

4

5

6

1 .Выручка (нет- то) от реализации товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

112707

-

473754

-

+361047

420,3

2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

59685

-

312771

-

+253086

534,0

3 .Коммерческие расходы

22174

-

138927

-

+116753

6,3

4 .Управленческие расходы

-

-

3398

-

+3398

3398,0

5 .Прибыль (убыток) от реализации (п.1- п.2-п.3-п.4)

30848

-

18657

128,8

-12191

60,5

б.Проценты к получению

-

-

-

-

-

-

7.Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

8.Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

-

-

9.Прочие операционные доходы

303

-

63

0,4

-240

20,8

10.Прочие операционные расходы

-

-

-

-

-

-

11 .Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности (п.5+п.6-п.7+п.8+п.9-п.10)

31151

-

187200

129,2

-12431

60,1

12.Прочие вне- реализационные доходы

5092

-

6683

4,6

-1591

131,2

13.Прочие вне- реализационные расходы

4499

-

10915

0,8

-6416

242,6

14.Валовая прибыль (убыток) отчетного периода (п. 11+п. 12-п. 13)

31744

-

14488

100,0

-17256

45,6

Представленная в таблице 13 информация свидетельствует, что валовая прибыль уменьшилась и составила 45,6% от итогов предыдущего года, аналогично уменьшение прибыли от финансово-хозяйственной дея­тельности и прибыли от реализации (соответственно 60,1 и 60,5%). На уменьшение прибыли повлиял рост себестоимости продукции (а 5,5 раза) то­гда как объем выручки увеличился в 4,2 раза, увеличение коммерческих и управленческих расходов. Прочие внереализационные расходы увеличились в 2,4 раза, тогда как прочие внереализационные доходы только в 1,3 раза. Все это оказало влияние и значительно уменьшило прибыль предприятия.

Используя данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах» можно рассчитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности, порядок исчисления представлен в таблице 14.

Таблица 14

Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов

Показатели

Код стро­ки ф. №2

Сумма, тыс. р.

Изменение (+,-) (гр.3-гр.2)

1996 г.

1997 г.

A

1

2

3

4

1. Объем продаж N

010

112707

473754

+361047

2.Себестоимость (производственная) продаж - переменные затраты Зпер

020

59685

312771

+253086

З.Маржинальный доход МД (п. 1-п. 2)

x

53022

160983

+107961

4.Доля маржинального дохода в объеме продаж К (п. 3 :п. 1)

x

0,47

0,33

-0,14

5 .Постоянные затраты Sпост

030+040

22174

142326

+120152

6 .Критическая точка объема продаж r (п. 5 : п.4)

x

47179

431291

+384112

7.3апас финансовой прочности ЗФП (п. 1 - п.б)

x

65528

42463

-23065

8.То же в % к объему продаж (п. 7 :п. 1)

x

58,1

8,9

-49,2

9. Прибыль от объема продаж (п. 1-п. 2-п. 5)

050

30848

18657

-12191