Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организа-ции и её финансового состояния
Страница 12
Обобщающим показателем, отражающим использование потенциальных возможностей предприятия в процессе хозяйственной деятельности, является коэффициент вложений в торгово-производственный потенциал (К2), который рассчитывается по формуле:
,
где, НА - нематериальные активы (кроме хозрасходов);
ОС - основные средства;
МЗ - материальные запасы;
ВБ - валюта баланса.
Предполагается, что чем выше значение данного коэффициента, тем больше внимания уделяется развитию данного предприятия. Нормативное значение данного коэффициента больше, либо равно 0,7.
Оценку финансовой устойчивости предприятия, т.е. его независимости от внешних источников, наиболее правильно формировать на базе коэффициента, отражающего долевое участие собственного капитала в финансировании имущества (К3). Он рассчитывается по формуле:
К3 = СК : ВБ,
где СК - собственный капитал.
Считается, что в нашей стране в современных условиях, когда ставки процентов за кредит значительно выше рентабельности авансированного капитала, финансово устойчивым считается предприятие, у которого К3 больше, либо равен 0,5.
Оценку ликвидности средств предлагается производить, прежде всего, с помощью показателей текущей ликвидности (К4) и обеспеченности собственными оборотными средствами (К5).
Расчет коэффициентов производится по формулам:
К4 = ОБА : ОКХ,
где, ОКХ - обязательства краткосрочного характера, включающие краткосрочные кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность.
ОБА - оборотные активы.
К5 = СОС : ОБА,
где, СОС - собственные оборотные средства, т.е. часть собственного капитала, используемая для финансирования оборотных активов
В свою очередь, СОС рассчитывается по формуле:
СОС = СК + ОДХ - ВА,
где, ОДХ - обязательства долгосрочного характера;
ВА - внеоборотные активы.
Нормативные значения указанных коэффициентов составляют:
К4 і 1,5; К5 > 0,1.
Показатели деловой активности предприятия являются средними, тогда как показатели оценки имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности являются моментными. В связи с этим расчет К1 осуществляется в таблице 9, а К2, К3, К4, К5 – в таблице 10. Основанием для заполнения исходных данных в этих таблицах служат показатели аналитического баланса, сформированные в таблице 8.
Таблица 9
Анализ деловой активности коммерческой организации за 200 . - 200 . гг.
|
№
п/п |
Показатели |
Ед.
измер. |
Условные
обозначения |
Прошлый
год |
Отчетный год |
Абсолютн.
отклонение |
Темп
роста, % |
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 = 2 - 1 |
4+2:1х100 |
|
1 |
Выручка от продажи (ф.2 стр.010) |
тыс.руб |
ВР |
|
|
|
|
|
2 |
Чистая прибыль (ф.2 стр.190) |
тыс.руб |
ЧП |
|
|
|
|
|
3 |
Средняя величина активов
(ф.1 0,5*(стр.300н+стр.300к)) |
тыс.руб |
ВБ |
|
|
|
|
|
4 |
Скорость обращения имущества ( стр.1 : стр.3 ) |
об. |
С |
|
|
|
|
|
5 |
Рентабельность активов (стр.2 : стр.3) х 100 |
% |
РА |
|
|
|
|
|
6 |
Комплексный показатель деловой активности
(стр.4 + стр.5) : 2 или  |
% |
К1 |
х |
х |
х |
|
Таблица 10
Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности
коммерческой организации за 200 . - 200 . гг.
|
№
п/п |
П о к а з а т е л и |
Ед.
измер. |
Условные
обознач. |
На начало года |
На конец года |
Абс.
откл. |
Темп
роста, % |
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 = 2 - 1 |
4=2:1х100 |
|
1 |
Валюта баланса (ф.1 стр.300) |
тыс.руб |
ВБ |
|
|
|
|
|
2 |
Внеоборотные активы (ф.1 стр.190+стр.230) |
тыс.руб |
ВА |
|
|
|
|
|
3 |
Удельный вес внеоборотных активов в имуществе
(стр.2 : стр.1) х 100 |
% |
dВА |
|
|
|
|
|
4 |
Из внеоборотных активов
основные средства и нематериальные активы (ф.1 стр.110+стр.120) |
тыс.руб |
ОС+НА |
|
|
|
|
|
5 |
Оборотные средства (ф.1 стр.290) |
тыс.руб |
ОБ |
|
|
|
|
|
6 |
Удельный вес оборотных активов в имуществе (стр.5:стр.1)х100 |
% |
dОБ |
|
|
|
|
|
7 |
Из оборотных активов:
материальные запасы (ф.1 стр.210 + стр.220-216) |
тыс.руб |
МЗ |
|
|
|
|
|
8 |
Дебиторская задолженность (ф.1 стр.240) |
тыс.руб |
ДЗ |
|
|
|
|
|
9 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
(ф.1 стр.250 + стр.260) |
тыс.руб |
ДС+КФВ |
|
|
|
|
|
10 |
Собственный капитал (ф.1 стр.490+стр.640+стр.650) |
тыс.руб |
СК |
|
|
|
|
|
11 |
Обязательства долгосрочного характера (ф.1 стр.590) |
тыс.руб |
ОДХ |
|
|
|
|
|
12 |
Обязательства краткосрочного характера (ф.1 стр.690-стр.640-стр.650) |
тыс.руб |
ОКХ |
|
|
|
|
|
13 |
Доля вложений в производственный потенциал (стр.4 + стр.7) : стр.1 |
ДЦЧ |
К2 |
|
|
|
|
|
14 |
Коэффициент автономии (стр.10 : стр.1) |
ДЦЧ |
К3 |
|
|
|
|
|
15 |
Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : стр.12) |
ДЦЧ |
К4 |
|
|
|
|
|
16 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.10+стр.11-стр.2) : стр.5 |
ДЦЧ |
К5 |
|
|
|
|