Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организа-ции и её финансового состояния

Страница 21

Таблица 13

Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения торговой организации за 200 . – 200… гг.

Ф а к т о р ы

Условн.

Влияние факторов

Величина,

п/п

обозн.

Методика расчета

Расчет

тыс.руб.

А

Б

В

1

2

3

1

2

3

Рост выручки от продажи товаров

Рост среднего уровня валового дохода

Рост среднего уровня издержек обращения

ВР

Dвд

Dио

DВР х Рп° : 100

Dвд х ВРў : 100

-(Dио х ВРў : 100)

6995,9х5,19:100

1,52х67738,0:100

-(4,34х67738,0:100)

363,1

1029,6

-2939,8

4

ИТОГО влияние на прибыль от продажи

DПП

DПП (ВР) + DПП (Увд) + DПП (Уио)

363,1+1029,6+ (-2939,8)

-1547,1

5

6

7

Рост операционных доходов

Рост операционных расходов

Рост внереализационных доходов

DОД

DОР

DВРД

ОДў - ОД°

-(ОРў - ОР°)

ВРДў - ВРД°

38,6 - 17,8

-(933,1-597,7)

1396,0 - 882,0

20,8

-335,4

514,0

8

ИТОГО влияние на прибыль от обычной деятельности до налогообложения

DПДН

DПДН(ПП) +

DПДН(ОД) +

DПДН(ОР) +

DПДН(ВРД) +

DПДН(ВРР)

(-1537,1)+20,8+ (-335,4) + 514,0

- 1347,7

Как выяснилось в ходе анализа, основной причиной снижения прибыли в анализируемом периоде явился относительный перерасход издержек обращения. При изучении динамики расходов по отдельным статьям было установлено, что среди условно переменных расходов особенно возросли транспортные - 38,5%, расходы на оплату труда - 86%, прочие расходы - 99%. Сильно увеличились затраты и такой условно-постоянной статьи, как «Расходы на содержание здания» - на 24%. Следовательно, для улучшения финансового результата руководству торговой организации необходимо:

– внедрить комплексную систему рационализации торговли за счет современной технологии доставки и продажи товаров в таре - оборудовании; современных форм обслуживания покупателя;

– сокращать транспортные расходы за счет применения наиболее экономичных видов транспорта, усиления связей с поставщиками, находящимися в районе деятельности торговой организации, использования собственного специализированного транспорта;

– осуществлять контроль за расходованием материалов, воды, топлива, электроэнергии в соответствии с нормативами, предварительно разработанными специалистами экономической службы;

– обеспечить четкий контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей.

Результаты хозяйственно-финансовой деятельности находят непосредственное выражение в финансовом состоянии организации. Методику экспресс-анализа финансового состояния апробируем с использованием показателей аналитического баланса (таблица 14) в таблицах 15 и 16. Данные таблицы 15 свидетельствуют о снижении деловой активности предприятия по сравнению с предшествующим годом на 49,1%. При этом скорость обращения средств увеличилась на 0,12 оборота, или 3,6%, тогда как рентабельность активов снизилась почти в 4 раза под воздействием сложившегося экономи-

Таблица 14

Формирование показателей уплотненного аналитического баланса

торговой организации за 200 . - 200 . гг.

П о к а з а т е л и

На начало года

На конец года

п/п

расчет

величина,

тыс. руб.

расчет

величина,

тыс. руб.

1

1.1

2

2.1

2.2

2.3

Внеоборотные активы стр.190 + стр.230,

в т.ч.

основные средства и нематериальные активы (стр.110+стр.120)

Оборотные активы (стр.290-стр.216-стр.230)

Материальные запасы (стр.210-стр.216+стр.220)

Дебиторская задолженность стр.240

Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260)

6160,8 + 226,3

24,6 + 5892,5

12850,1-226,3-88,3

11524,0 - 88,3 + 50,6

535,7

513,5 + 0

6387,1

5917,1

12535,5

11486,3

535,7

513,5

6471,5+0

22,1 + 6434,6

13694-0-96,1

13086,0 - 96,1 + 37,0

233,6

337,4 + 0

6471,5

6456,7

13597,9

13026,9

233,6

337,4

3

ИТОГО имущества

6387,1+12535,5

18922,6

6471,5+13597,9

20069,4

4

5

6

Собственный капитал ( стр.490 - стр.216 + стр.640 + стр.650)

Долгосрочные обязательства (стр.590)

Краткосрочные обязательства

стр.690 - стр.640 - стр.650

7470,3 - 88,3 + 1,0

417,8

11122,8 - 1,0

7383,0

417,8

11121,8

6951,3 - 96,1 + 124,1

392,7

12821,5 - 124,1

6979,3

392,7

12697,4

7

ИТОГО источников формирования

имущества

7383,0+417,8+11121,8

18922,6

6979,3+392,7+12697,4

20069,4

Таблица 15

Анализ деловой активности торговой организации за 200 . - 200 . гг.