Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организа-ции и её финансового состояния
Страница 21
Таблица 13
Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения торговой организации за 200 . – 200… гг.
|
№ |
Ф а к т о р ы |
Условн. |
Влияние факторов |
Величина, |
|
п/п |
|
обозн. |
Методика расчета |
Расчет |
тыс.руб. |
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
|
1
2
3 |
Рост выручки от продажи товаров
Рост среднего уровня валового дохода
Рост среднего уровня издержек обращения |
ВР
D вд
Dио |
DВР х Рп° : 100
Dвд х ВРў : 100
-(Dио х ВРў : 100)
|
6995,9х5,19:100
1,52х67738,0:100
-(4,34х67738,0:100) |
363,1
1029,6
-2939,8 |
|
4 |
ИТОГО влияние на прибыль от продажи |
DПП |
DПП (ВР) + DПП (Увд) + DПП (Уио) |
363,1+1029,6+ (-2939,8) |
-1547,1 |
|
5
6
7
|
Рост операционных доходов
Рост операционных расходов
Рост внереализационных доходов
|
DОД
DОР
DВРД
|
ОДў - ОД°
-(ОРў - ОР°)
ВРДў - ВРД°
|
38,6 - 17,8
-(933,1-597,7)
1396,0 - 882,0
|
20,8
-335,4
514,0
|
|
8 |
ИТОГО влияние на прибыль от обычной деятельности до налогообложения |
DПДН |
DПДН(ПП) +
DПДН(ОД) +
DПДН(ОР) +
DПДН(ВРД) +
DПДН(ВРР) |
(-1537,1)+20,8+ (-335,4) + 514,0 |
- 1347,7 |
Как выяснилось в ходе анализа, основной причиной снижения прибыли в анализируемом периоде явился относительный перерасход издержек обращения. При изучении динамики расходов по отдельным статьям было установлено, что среди условно переменных расходов особенно возросли транспортные - 38,5%, расходы на оплату труда - 86%, прочие расходы - 99%. Сильно увеличились затраты и такой условно-постоянной статьи, как «Расходы на содержание здания» - на 24%. Следовательно, для улучшения финансового результата руководству торговой организации необходимо:
– внедрить комплексную систему рационализации торговли за счет современной технологии доставки и продажи товаров в таре - оборудовании; современных форм обслуживания покупателя;
– сокращать транспортные расходы за счет применения наиболее экономичных видов транспорта, усиления связей с поставщиками, находящимися в районе деятельности торговой организации, использования собственного специализированного транспорта;
– осуществлять контроль за расходованием материалов, воды, топлива, электроэнергии в соответствии с нормативами, предварительно разработанными специалистами экономической службы;
– обеспечить четкий контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей.
Результаты хозяйственно-финансовой деятельности находят непосредственное выражение в финансовом состоянии организации. Методику экспресс-анализа финансового состояния апробируем с использованием показателей аналитического баланса (таблица 14) в таблицах 15 и 16. Данные таблицы 15 свидетельствуют о снижении деловой активности предприятия по сравнению с предшествующим годом на 49,1%. При этом скорость обращения средств увеличилась на 0,12 оборота, или 3,6%, тогда как рентабельность активов снизилась почти в 4 раза под воздействием сложившегося экономи-
Таблица 14
Формирование показателей уплотненного аналитического баланса
торговой организации за 200 . - 200 . гг.
|
№ |
П о к а з а т е л и |
На начало года |
На конец года |
|
п/п |
|
расчет |
величина,
тыс. руб. |
расчет |
величина,
тыс. руб. |
|
1
1.1
2
2.1
2.2
2.3 |
Внеоборотные активы стр.190 + стр.230,
в т.ч.
основные средства и нематериальные активы (стр.110+стр.120)
Оборотные активы (стр.290-стр.216-стр.230)
Материальные запасы (стр.210-стр.216+стр.220)
Дебиторская задолженность стр.240
Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260) |
6160,8 + 226,3
24,6 + 5892,5
12850,1-226,3-88,3
11524,0 - 88,3 + 50,6
535,7
513,5 + 0 |
6387,1
5917,1
12535,5
11486,3
535,7
513,5 |
6471,5+0
22,1 + 6434,6
13694-0-96,1
13086,0 - 96,1 + 37,0
233,6
337,4 + 0 |
6471,5
6456,7
13597,9
13026,9
233,6
337,4 |
|
3 |
ИТОГО имущества |
6387,1+12535,5 |
18922,6 |
6471,5+13597,9 |
20069,4 |
|
4
5
6 |
Собственный капитал ( стр.490 - стр.216 + стр.640 + стр.650)
Долгосрочные обязательства (стр.590)
Краткосрочные обязательства
стр.690 - стр.640 - стр.650 |
7470,3 - 88,3 + 1,0
417,8
11122,8 - 1,0 |
7383,0
417,8
11121,8 |
6951,3 - 96,1 + 124,1
392,7
12821,5 - 124,1 |
6979,3
392,7
12697,4 |
|
7 |
ИТОГО источников формирования
имущества |
7383,0+417,8+11121,8 |
18922,6 |
6979,3+392,7+12697,4 |
20069,4 |
Таблица 15
Анализ деловой активности торговой организации за 200 . - 200 . гг.