Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организа-ции и её финансового состояния

Страница 25

Таблица 19

Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения АО КИСК за 200 . – 200… гг.

№	Ф а к т о р ы	Условн.	Влияние факторов	Величина,
п/п		обозн.	методика расчета	расчет	тыс.руб.
А	Б	В	1	2	3
1 2	Рост выручки от продажи Рост уровня затрат	DВР DУЗ	DВР х Рп° : 100 -(DУЗ х ВРў : 100)	1317,6 х (-13,2) :100 -(4534,0 х 70,4 :100)	-173,9 -3191,9
3	ИТОГО влияние на прибыль от продажи продукции	DПП	DПП (ВР) + DПП (УЗ)	(-173,9) + (-3191,9)	-3375,8
4 5 6 7	Рост операционных доходов Снижение операционных расходов Рост внереализационных доходов Рост внереализационных расходов	DОД DОР DВРД DВРР	ОДў - ОД° -(ОРў - ОР°) ВРДў - ВРД° -(ВРРў - ВРР°)	1374,8 – 398,8 -(942,2 – 17232,8) 7728,8 – 209,2 -(1750,4 – 1402,2)	976,0 16290,6 7519,6 -348,2
8	ИТОГО влияние на прибыль от обычной деятельности до налогообложения	DПДН	DПДН(ПП) + DПДН(ОД) + DПДН(ОР) + DПДН(ВРД) + DПДН(ВРР)	(-3375,8)+976,0+ 16290,6 + 7519,6 + (-348,2)	21062,2

Таблица 20

Анализ динамики затрат на производство и продажу готовой продукции

по АО КИСК за 200 . - 200 . гг.

№	Статьи затрат	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста,
п/п		сумма в тыс. руб.	уровень в % к выручке	сумма в тыс. руб.	уровень в % к выручке	по сумме тыс. руб.	по уровню в %	%
1	Материальные затраты	880,5	27,4	1314,2	29,0	433,7	1,6	149
2	Затраты на оплату труда	887,8	27,6	1798,3	39,7	910,5	+12,1	202,6
3	Отчисления на социальные нужды	279,6	8,7	633,3	14,0	353,7	5,3	226,5
4	Амортизация основных средств	105,8	3,3	457,9	10,1	352,1	6,8	432,8
5	Прочие затраты	1487,4	46,2	4121,3	90,8	2633,9	44,6	277,1
6	ИТОГО	3641,1	113,2	8325,0	183,6	4683,9	70,4	228,6

чивому финансовому состоянию организации.

Согласно данным таблицы 22, наблюдается некоторый рост деловой активности, о чем свидетельствует положительная динамика скорости обращения активов на 32,8%, рентабельность активов – на 39,7%. Однако в связи с нерациональным использованием прибыли рентабельность активов равна 0. И хотя этот результат лучше, чем в предшествующем году, руководству АО КИСК необходимо осуществить комплекс мер по улучшению финансового результата, особенно по основной деятельности.

Согласно данным таблицы 23, вырисовывается крайне неудовлетворительная структура баланса. Об этом, в частности, свидетельствуют значения основных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности. Прежде всего следует отметить, что практически все финансовые ресурсы - 98,4% на начало года и 97,6% на конец года - вложены в производственную деятельность, которая является убыточной, причем отрицательная динамика убытков от основной деятельности приобрела угрожающие размеры.

Во-вторых, к концу года значительно (на 40,0%) снизился коэффициент автономии. За счет иммобилизации собственного капитала на покрытие убытков значение коэффициента автономии к концу года дошло практически до нормативного предела, и, если указанная тенденция сохранится еще год, АО КИСК грозит потеря финансовой самостоятельности. Уже в отчетном году предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, причем коэффициент необеспеченности вырос в 9,7 раза к концу года. Указанный факт был обусловлен, с одной стороны, ростом недостатка собственных оборотных средств, а с другой – увеличением на 25,7% оборотных активов. В любом случае, кредиты банка и кредиторская задолженность покрывают не только все оборотные, но и часть внеоборотных активов. При этом обязательства краткосрочного характера увеличились в 3,4 раза, что значительно превышает рост дебиторской задолженности (3,3%).