Анализ сбытовой деятельности

Страница 6

Рис. Производство продукции ОАО "Акконд" (в тоннах)

Производство кондитерских изделий в 1998 году составило 14759 тонн или 106,9 % к производству 1997 года. Увеличение производства кондитерских изделий на 953 тонны.

В действующих ценах объем товарной продукции за 1998 год составил 172287 тыс. рублей, а за 1997 год – 128688 тыс. рублей.

Работа производства была ориентирована на спрос определенный службой продаж.

Если в 1997 году в общем объеме кондитерских изделий сахарная группа составила 52,9 %, то за 1998 год эта группа составила 50,1 %. Соответственно доля мучной группы наоборот увеличилась с 47,1 % до 49,9 %.

В 1998 году по отношению к 1997 году снизился выпуск карамели (87,2%), неглазированных конфет (89 %), вафель (97,1 %). В основном не допроизвели группу карамели (- 899,4 т.). План-прогноз на 1998 год по выпуску кондитерских изделий исполнен на 96,7 %. К плану-прогнозу недодали также 648,7 тонн конфет.

Таблица

Выполнение плана производства продукции ОАО "Акконд" за 1998 год

Вид продукции	Производство продукции	Абсолютное отклонение ( + ; - )	Выполнение плана ( % )
План	Факт
1	2	3	4	5
(в натуральном выра- жении, тыс. тонн) Карамель	3598,7	2698,4	- 899,4	75
Конфеты	4250,79	3602,09	- 648,7	84,7
Ирис	830,4	845,9	+ 15,5	101,9
Драже	230,0	250,41	+ 20,41	108,9
Печенье	2417,41	2497,0	+ 79,59	103,3
Вафли	1339,50	1347,8	+ 8,3	100,6
Крекер	2598,1	3517,4	+ 919,3	135,4
Итого	15264,0	14759,0	- 505,0	96,7
(в денежном выра- жении, руб.) Карамель	29811,4	31523,9	+ 1712,5	106
Конфеты	31781,8	34974,8	+ 3193,0	110
Ирис	1978,5	2735,7	+ 757,2	138
Драже	11378,4	12874,1	+ 1495,7	113
Печенье	19540,6	32179,8	+ 12659,2	165
Вафли	14785,1	15491,8	+ 706,8	105
Крекер	23252,2	42506,8	+ 19254,6	183
Итого	132528,0	172287,0	+ 39759,0	130

Выпуск мучных изделий увеличился за счет перевыполнения плана по производству крекера на 919,3 тонн или на 19254,6 руб. Однако недовыполнение плана составило 505 тонн или 3,3 %.

Отчет о выполнении плана производства является исходной информацией для анализа выполнения плана поставок (реализации). Целью анализа сбыта продукции является оценка сложившихся объемов продаж путем сравнения с установленными самостоятельно плановыми показателями, в динамике, оценка резервов для обеспечения роста сбыта товаров. Этот анализ начинается с исследования.

Таблица

Выполнение плана реализации продукции ОАО "Акконд" за 1998 год (тонн, тыс. руб.)

Наименование	Факт за 1997 г. (тонн)	на сумму за 1997 г. (тыс.руб.)	Отчетный год	на сумму за 1998 г. тыс. руб.	Отклонение	доля в об-щем объе-ме реали-зации	в % к прошлому году
План	Факт	% выпол-нения плана	от плана ( + ; - )	от прош-лого года ( + ; - )	на сумму реализации ( + ; - )
Всего кондитерских изделий	13901,24	168343	15520,0	15197,89	98	202550	- 322,11	+ 1296,65	+ 34207	100	120
Из них: сахаристых	7397,84	97638,94	8599	7835,37	91	104313,25	- 763,63	+ 437,53	+ 6674,31	51,5	106,8
в т.ч. карамель	2281,2	27944,94	3372,0	2622,0	78	34433,50	- 750,0	+ 340,80	+ 6488,56	17,0	123
конфет глазированных	2932,03	42759,12	2854,1	2891,24	101	38281,95	+ 37,14	- 40,79	- 4477,17	18,9	89,5
конфет неглазированных	1196,57	20537,85	1315,9	1220,7	93	18229,50	- 95,2	+ 24,13	- 2308,35	9,0	88,8
ирис	755,8	4713,60	827,0	844,3	102	8102	+ 17,3	+ 88,50	+ 3388,4	4,0	171,9
драже	232,24	1683,43	230,0	257,13	112	5266,3	+ 17,13	- 66,11	+ 3582,87	2,6	312,8
Из них: мучных	6503,4	70704,06	6921	7362,52	106	98236,75	+ 441,52	+ 859,12	+ 27532,69	48,50	138,9
в т.ч. печенья	2597,53	26934,88	2537,8	2614,74	103	33218,2	+ 76,94	+ 17,21	+ 6283,32	16,4	123,3
крекер, галеты	2701,57	38382,20	3043,2	3376,48	111	55701,25	+ 333,28	+ 674,91	+ 17319,05	27,5	145,0
вафли	1204,3	5383,98	1340,0	1371,3	102	9877,30	+ 31,30	+ 167,0	+ 4490,32	4,6	183,4