Анализ финансового состояния ГП ДЕЗ-11
Страница 5
По данным таблицы 3 видно, что стоимость недвижимости
имущества на конец анализируемого периода уменьшилась на
1477 тыс.руб. Доля оборотных активов увеличилась на 152 тыс.руб.
Из таблицы видно увеличение дебиторской задолженности в размере
3417 тыс.руб. Доля денежных средств в итоге баланса уменьшилась
на 30 тыс.руб., что можно расценивать как отрицательную тенденцию
с точки зрения финансового положения предприятия, так как это
более ликвидные активы. На конец анализируемого периода
наблюдается наличие прочих оборотных средств на сумму 1401
тыс.руб., что составляет в валюте баланса 0,09% от общей суммы.
Анализ источников формирования финансовых ресурсов предприятия.
Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных (привлеченных) источников, т.е. собственного или заемного капитала.
Источниками образования собственных средств являются:
- Уставный капитал;
- Отчисления от прибыли (в резервный фонд, фонды накопления);
- Целевое финансирование и поступления;
- Арендные обязательства;
- Добавочный и резервный капитал.
Анализ начинают проводить с определения соотношения отдельных статей баланса, их удельного веса в общем итоге (валюте) баланса, а также суммы отклонений в структуре источников формирования финансовых ресурсов по сравнению с предшествующим периодом.
Для проведения данного анализа составляют таблицу структуры и динамики развития источников финансовых ресурсов.
Таблица 4
|
Статьи пассива баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютная |
% |
|
1.Всего средств предприятия, тыс.руб. (стр.700)
в том числе: |
1520087 |
1523038 |
+2951 |
+0,19 |
|
2.Собственные средства, тыс.руб. (стр.490) |
1501287 |
1500014 |
-1273 |
-0,08 |
|
То же в % к имуществу; из них: |
98,76 |
98,49 |
-0,27 |
----- |
|
2.1 Наличие собственных оборотных средств, тыс.руб. (стр.490-190) |
+31 |
+235 |
+204 |
+658,06 |
|
То же в % к собственным средствам (стр.490-190:490х100) |
0,002 |
0,015 |
+0,013 |
----- |
|
3. Заемные средства (стр.590+690) |
18800 |
23024 |
+4224 |
+22,47 |
|
То же в % к имуществу; из них: |
1,24 |
1,51 |
+0,27 |
----- |
|
3.1 Долгосрочные займы (стр.590) |
----- |
----- |
----- |
----- |
|
То же в % к заемным средствам (стр.590:590+690х100) |
----- |
----- |
----- |
----- |
|
3.2 Краткосрочные кредиты и займы (стр.610) |
----- |
----- |
----- |
----- |
|
То же в % (стр.610:590+690х100) |
----- |
----- |
----- |
----- |
|
3.3 Кредиторская задолженность (стр.620) |
15580 |
19206 |
+3626 |
+23,27 |
|
То же в % к заемным средствам (стр.620:590+690х100) |
82,87 |
83,41 |
+0,54 |
----- |
Данные таблицы 4 показывают, что общее увеличение источников
составило 2951 тыс.руб. или 0,19% отклонения. Этот рост получен
за счет увеличения кредиторской задолженности на 3626 тыс.руб.
При этом в отчетном периоде произошло уменьшение собственных
средств на 1273 тыс.руб., что составило 0,08% в общем объеме
средств предприятия. Заемные средства увеличились на
4224 тыс.руб. Собственные оборотные средства увеличились на
204 тыс.руб.
Анализ финансовой устойчивости.
Финансово - устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные средства, нематериальные активы, оборотные средства) и не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.
Если на предприятии имеется запас собственных средств, то это характеризует запас устойчивости, при том условии, что его собственные средства превышают заемные.
Финансовая устойчивость характеризуется показателями:
1. Коэффициент собственности (независимости)
Соб.ср-ва (стр.490) _
Кс= Общ.велич.ср-в пр-тия (стр.700)
Особое значение этот показатель имеет для инвесторов и кредиторов. Средний его показатель равен 0,7.
Если Кс ниже этого значения, то финансовая устойчивость ставится под сомнение.
1501287
Кс на н.г. = 1520087 = 0,9
1500014
Кс на к.г. = 1523038 = 0,9
2. Коэффициент заемных средств:
Заем.ср-ва (стр.590 + 690)
Кзс = Общая велич.ср-в пр-тия (стр.700)
0 + 18800
Кзс на н.г. = 1520087 = 0,01
0 + 23024
Кзс на к.г. = 1523038 = 0,01
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств или коэффициент структуры капитала:
Заем.ср-ва (стр.590 + 690)
Кск = Собств. ср-ва (стр.490)
Кск показывает сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственности. За критический показатель принимают 1 (50х50), а если показатель меньше 1, то финансовая устойчивость ставится под сомнение.
_18800_
Кск на н.г. = 1501287 = 0,01
_23024_
Кск на к.г. = 1500014 = 0,01
4. Коэффициент финансовой устойчивости или коэффициент соотношения собственных средств:
Собств.ср-ва (стр.490)
Кфу = Заем.ср-ва (стр.590 + 690)