Анализ финансового состояния и результатов деятельности завода “Амурский кристалл”

Страница 16

R O E

R O A * АКТИВЫ

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Рентабельность продукции * оборачиваемость активов

Чистая прибыль / выручка от реализации выручка от реализации / сумма активов

Выручка от реализации - общая себестоимость основные средства + оборотные средства

Рис. 1

Анализируя данные табл. 16 необходимо отметить, сто основная доля затрат приходится на сырье и материалы. За 1997 г. затраты необходимые для производства продукции возросли на 10186 тыс. р., что связано с удорожанием цен на сырье, материалы, топливо. Также необходимо отметить позитивное в социальном плане увеличение фонда оплаты труда.

Стоимость всей фактически выпущенной товарной продукции по фактической себестоимости 1997 года составила 61785305, тыс. р.

Рассмотрим влияние различных факторов на изменение себестоимости на основе затрат на 1 рубль товарной продукции.

1997 1996

Товарная тыс. р. 65024580 27177320

Себестоимость тыс. р. 56639715 26168340

Затраты на 1 рубль товарной

продукции коп. 87,11 96,29

Затраты на 1 рубль фактически выпущенной товарной продукции по базовым (1996 г.) ценам и себестоимости.

Товарная 1997 года в ценах 1996 года, тыс. р. 50018908

Себестоимость 1997 года в ценах 1996 года 47199763

47199763

50018908 94,36 коп.

Затраты на 1 рубль товарной продукции исходя из цен предыдущего года

56639715

50018908 113,24 коп.

Общее снижение затрат составляет: 87,11 коп. – 96,29 коп. = 9,18 коп.

Факторы снижения:

1) воздействие структурных сдвигов видно из сравнения затрат на 1 рубль фактически выпущенной товарной продукции в базовых ценах и себестоимости с базовыми затратами на 1 рубль товарной продукции, что составляет: 94,36 коп. – 96,29 коп. = -1,93 коп.

2) влияние ценовых факторов определим из фактических затрат на 1 рубль товарной продукции с затратами на 1 рубль товарной продукции исходя из базовых (1996 г.) цен, что составляет: 87,11 коп. – 113,24 коп. = -26,13 коп.

3) воздействие роста себестоимость продукции на 1 рубль товарной продукции равно разнице между затратами на 1 рубль товарной продукции по базовым ценам и себестоимости, что составляет: 113,24 – 94,36 = 18,88 коп.

В итоге: изменение структуры и ассортимента : -1,93 коп.; изменение оптовых цен на продукцию: -26,13 коп.; изменение фактических затрат на производство и реализацию продукции: +18,88 коп. Всего: -9,18 коп.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Р а з р а б о т к а о п т и м а л ь н о й о р г а н и з а ц и о н н о й с т р у к т у р ы.

Одна из важных задач по выводу предприятия из кризисной ситуации — выбор такой оптимальной структуры, которая лучше всего отвечала бы целям и задачам предприятия, а также воздействующим на него внутренним и внешним факторам в существующих и ожидаемых условиях функционирования предприятия.

На исследуемом этапе структура ОАО “Амурский кристалл“ выглядит следующим образом (рисунок 2).

Организационная структура ОАО “ Амурский кристалл “