Анализ финансового состояния на примере ООО "Альянс"
Страница 11
Данные анализа показывают, что ни на один из исследуемых периодов предприятие не было абсолютно ликвидным из-за нехватки абсолютно ликвидных активов (А1) для покрытия сопоставимых по срочности пассивов (П1). В соотношении остальных групп на конец 2000 года и на конец 2001года ликвидность баланса может считаться нормальной.
|
Таблица №11.Группировка пассивов предприятия по степени срочности погашения обязательств |
|
Степень срочности |
услов. обозн. |
состав |
суммы 2000г. |
суммы 2001г. |
|
нач. года |
кон. года |
нач. года |
кон. года |
|
Наиболее срочные |
П1 |
кредиторская задолженность |
9279 |
13728 |
13728 |
13287 |
|
|
|
кредиты банка, сроки возврата которых наступили |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
Итого: |
9279 |
13728 |
13728 |
13287 |
|
Среднесрочные |
П2 |
краткосрочные кредиты банка |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
Итого: |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Долгосрочные |
П3 |
долгосрочные кредиты банка |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
Итого: |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Собственный капитал |
П4 |
уставной капитал |
9 |
10 |
10 |
10 |
|
|
|
добавочный капитал |
0 |
29700 |
29700 |
29700 |
|
|
|
нераспределенная прибыль (убыток) |
211 |
546 |
546 |
827 |
|
|
|
Итого: |
220 |
30256 |
30256 |
30537 |
|
Итого: |
|
|
9499 |
43984 |
43984 |
43824 |
Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочном периоде рассчитываются следующие показатели:
-коэффициент текущей ликвидности
- коэффициент промежуточной ликвидности
- коэффициент абсолютной ликвидности
Расчет данных коэффициентов приводится в таблице №14.
|
Таблица №14. Показатели ликвидности предприятия |
|
показатель |
расчет |
2000 |
2001 |
измен. 2000 и 2001гг. |
|
нач. г. |
кон. г. |
измен. |
нач. г. |
кон. г. |
измен. |
|
коэффициент абсолютной ликвидности |
А1/П1 |
0,0011 |
0,0095 |
0,0085 |
0,0095 |
0,0002 |
-0,0094 |
-0,0009 |
|
коэффициент быстрой ликвидности |
(А1+А2)/П1 |
0,7576 |
2,5110 |
1,7534 |
2,5110 |
2,7302 |
0,2192 |
1,9726 |
|
коэффициент текущей ликвидности |
(А1+А2+А3)/П1 |
0,8250 |
2,6747 |
1,8497 |
2,6747 |
2,7514 |
0,0767 |
1,9264 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена немедленно
(то есть за счет имеющейся денежной наличности). Показатель коэффициента абсолютной ликвидности на конец 2001года составил 0,0002% при нормативе данного коэффициента 0,2-0,3.