Анализ финансового состояния ООО 'Кварц' за 2000 г.
Страница 7
Анализ проводится при помощи финансовых показателей - коэффициентов, приведенных ниже в таблице.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.
Таблица 6
Наименование показателей |
Способ расчета |
Нормальное ограничение |
Пояснения |
1.Общий показатель ликвидности |
А1+0,5А2+0,3А3 a1= П1+0,5П2+0,3П3 |
a1 ³ 1 |
----- |
2.Коэффициент абсолютной ликвидности |
_А1 a2= П1 + П2 |
a2 > 0,2¸0,7 |
Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств |
3.Коэффициент критической оценки |
А1 + А2 a3= П1 + П2 |
Допустимое » 0,7 ¸ 0,8; желательно a3 ³ 1,5
|
Показывает какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена немедленно за счет средств на различных счетах, а так же поступлений по расчетам |
4.Коэффициент текущей ликвидности |
А1+А2+А3 a4= П1+П2 |
Необходимое значение 1; оптимальное не менее 2 |
Показывает какую часть текущих обязательств по кредиту и расчетам можно погасить мобилизовав все оборотные средства |
5.Коэффициент маневренности функционального капитала |
А3 a5=(А1+А2+А3)- -(П1+П2) |
Уменьшение показателя в динамике - положительный факт |
Показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
6.Доля оборотных средств в активах |
_А1 + А2 + А3 a6= Б(стр.300) |
Зависит от отраслевой принадлежности предприятия |
----- |
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
_П4 + А4 _ a7= А1 + А2 + А3 |
Не менее 0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости |
Значение коэффициентов на анализируемом предприятии.
Таблица 7
Коэффициенты платежеспособ ности |
На начало года |
На конец года |
Отклонения ± |
1.Общий показатель ликвидности |
1673+0,5х4454+0,3х(53+0+0) 15580+0,5х3220+0,3х0 a1= 0,23 |
1643+0,5х7871+0,3х205 19206+0,5х3797+0,3х21 a1= 0,27 |
+0,04 |
2.Коэффициент абсолютной ликвидности |
1673 15580 + 3220 a2= 0,09 |
1643 19206 + 3797 a2= 0,07 |
-0,02 |
3.Коэффициент критической оценки |
1673 + 4454 15580 + 3220 a3= 0,33 |
1643 + 7871 19206 + 3797 a3= 0,41 |
+0,08 |
4.Коэффициент текущей ликвидности |
1673+4454+0,3х(53+0+0) 15580 + 3220 a4= 0,33 |
1643+7871+0,3х(205+0+0) 19206 + 3797 a4= 0,42 |
+0,09 |
5.Коэффициент маневренности функционального капитала |
53 + 0 + 0 _ (1673+4454+53)-(15580+3220) a5= -0,004 |
205 + 0 + 0 _ (1643+7871+205)-(19206+3797) a5= -0,015 |
-0,011 |
6.Доля оборотных средств в активах |
1673+4454+53 1520087 a6= 0,004 |
1643+7871+205 1523038 a6= 0,006 |
+0,002 |
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
1501287 - 1501256 1673 + 4454 + 53 a7= 0,005 |
1500014 - 1499779 1643 + 7871 + 205 a7= 0,024 |
+0,019 |
Вывод: Анализ общего показателя ликвидности позволяет сделать вывод о том, что на предприятии за анализируемый период уровень платежеспособности не соответствует нормативам и очень мал, так как имеется большая кредиторская задолженность. Показатели абсолютной ликвидности и критической оценки так же ниже нормативов, что говорит о недостаточности ликвидных активов у предприятия для погашения краткосрочных долгов. Коэффициенты текущей ликвидности гораздо ниже необходимого значения, что отражает неспособность предприятия погасить свои обязательства по кредитам и расчетам. Положительным фактором является снижение в динамике развития коэффициента маневренности функционирующего капитала. Доля оборотных средств на конец анализируемого периода в активах увеличилась. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в ходе анализа показал - предприятие не обеспечено этими средствами, что необходимо для его финансовой устойчивости.
В нашей работе расчетные показатели ликвидности показывают, что как на начало, так и на конец анализируемого периода предприятие является неплатежеспособным в результате высокой кредиторской задолженности и высокой доли труднореализуемых активов.
Анализ ликвидности предприятия.
Ликвидность - это такое соотношение активов и пассивов, которое обеспечивает своевременное покрытие краткосрочных обязательств.
Ликвидность предприятия - это способность быстро погашать свою задолженность. Ликвидность предприятия обозначает ликвидность его баланса, безусловную платежеспособность, дееспособность и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам поступления погашения.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы группируются:
А1 - наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.
А1 = стр.250 + 260
А1 на н.г. = 0 + 1673 = 1673 (тыс.руб.)
А1 на к.г. = 0 + 1643 = 1643 (тыс.руб.)
А2 - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты).
А2 = стр.240