Анализ финансовых результатов

Страница 9

Таблица. 2.3

Прибыль от реализации продукции

Показатели	1998г.	1999г.	2000г.	откл-ие	откл-ие
				1999-1998г.г.	2000-1999г.г.
1. выручка от реализации	8927	12442	10564	3515	-1878
2. полная себестоимость	8268	12230	10186	3962	-2044
В том числе:
Себестоимость реализации	8218	11822	9763	3604	-2059
Коммерческие расходы	50	408	423	358	15
3. прибыль от реализации	659	212	378	-447	166

Прибыль от реализации продукции ОАО Молзавод «Геленджикский» в 1999г. по сравнению с предыдущим годом понизилась на 447 тыс. руб. это произошло за счет увеличения выручки на 3515 тыс. рублей, полной себестоимости на 3962 тыс. рублей. В том числе и за счет увеличения себестоимости реализации продукции на 3604 тыс. рублей, а за счет роста коммерческих расходов прибыль сократилась на 358 тыс. рублей.

За период с 1999г. по 2000г. прибыль от реализации возросла на 166 тыс. рублей и в 2000г. составила 378 тыс. рублей. Хотя выручка от реализации уменьшилась на 1878 тыс. рублей, так как снизилась полная себестоимость на 2044 тыс. рублей и себестоимость реализации на 2059 тыс. рублей. Но это повлекло за собой увеличение прибыли на эти суммы(2044 и2059 тыс. рублей). За счет небольшого роста коммерческих расходов прибыль сократилась только на 15 тыс. рублей.

Сравнение итогов изменения объема реализации, исчисленного в оптовых ценах и по полной себестоимости отчетного года с предыдущим показало, что прибыль от реализации продукции увеличилась в 1,78 раза (378/212*100%).

Проведем факторный анализ прибыли ОАО Молзавод «Геленджикский».

На изменение суммы прибыли, как уже отмечалось ранее, влияют в основном три фактора: изменение объема реализации продукции, изменение структуры и ассортимента выпускаемой продукции, а также изменение уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Таким образом:

^П=^П1+^П2+^П3, (2.1)

где, ^П1-изменение прибыли от реализации за счет изменения объема реализованной продукции;

^П2-изменение прибыли от реализации за счет изменения структуры и ассортимента реализованной продукции;

^П3- изменение прибыли от реализации за счет изменения уровня затрат на один рубль реализованной прдукции.

^П1=По(k1-1), (2.2)

где, По-прибыль 1998,1999г.г.;

k1-коэффициент роста реализации продукции, исчисленный по полной себестоимости.

k1=C1/Cо, (2.3)

где, C1,Со-полная себестоимость реализованной продукции за 1999г.,2000г.

^П1(99)=659*(12230/8268-1)=315,79075

^П1(2000)=212*(10186/12230-1)=-35,431581

^П2=По(k2-k1), (2.4)

где, k2-коэффициент роста реализованной продукции, исчисленной в оптовых ценах.

k2=В1/Во, (2.5)

где, В1, Во-выручка от реализации продукции за 1999,2000г.г.

^П2(99)=659*(12442/8927-12230/8268)=-56,3

^П2(2000)=212*(10564/12442-10186/12230)=3,4

^П3=В1(Со/Во-С1/В1), (2.6)

^П3(99)=12442(8268/8927-12230/12442)=-706,5 ^П3(2000)=10564(12230/12442-10186/10564)=197,9 ^П(99)=315,79075+(-56,310034)+(-706,48072)=-447

^П(2000)=(-35,431581)+3,4322164+197,99999=166

Результаты факторного анализа обобщим в таблице (2.4).

Таблица 2.4

Обобщение результатов факторного анализа

Факторы	Сумма прибыли	удельный вес
	1999г.	2000г.	1999г.	2000г.
1.изменение объема реализации продукции	315,8	-35,4	-70,6	-21,3
2.изменение структуры и ассортимента	-56,3	3,4	12,6	2,1
3.изменение уровня затрат на 1 руб.	-706,5	198,0	158,0	119,3
Товарной продукции
ИТОГО:	-447,0	166,0	100,0	100,0

В результате изменения объема реализации продукции сумма прибыли увеличилась в 1999г. по сравнению с 1998г. на 315,8 тыс. рублей, за счет изменения структуры и ассортимента реализованной продукции прибыль уменьшилась на 56,3 тыс. рублей, а за счет изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции прибыль предприятия снизилась на 706,5 тыс. рублей. В целом, под влиянием этих факторов прибыль от реализации продукции уменьшилась в 1999г. на 447 тыс. рублей.

В 2000г. в результате изменения объема реализованной продукции сумма прибыли уменьшилась на 35,4 тыс. рублей, за счет изменения структуры и ассортимента реализованной продукции прибыль от реализации возросла на 197,9 тыс. рублей. В целом прибыль от реализации продукции увеличилась на 166 тыс. рублей.

Таким образом, анализируя таблицу 2.4 можно сделать вывод, что в 2000г. по сравнению с 1999г. изменилось влияние всех трех факторов на прибыль от реализации продукции: