Анализ финансовых результатов на примере магазина «Кош»

Страница 15

Как видно из таблицы 10 предприятие достигло высоких результатов хозяйственной деятельности в 1999 году по сравнению с 1998 годом, о чем свидетельствует увелечение общей суммы прибыли на 6890 тыс .рублей или на 2132,4%. Такой рост прибыли явился результатом увелечения в первую очередь прочих внереализационных доходов и во вторых прочих операционных доходов. А вот прибыль от реализации сократилось на 7042 тыс.руб. или 818%, что соответственно сократило сумму валовой прибыли. Если бы не увлечение прочих операционных расходов(558 тыс.руб.), внереализационных расходов (1723тыс.руб.) и убыток от реализации 7042 тыс.руб., то прибыль бы за 1999 год

была на 9323 тыс.руб. больше.

Дальнейший анализ прибыли от реализации состоит в исследовании факторов, влияющих на ее объем. Для этого необходимо оценить изменения:

-отпускных цен на продукцию;

-объема продукции;

-структуры реализованной продукции;

-сбестоимости продукции;

-себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции;

Таблица11

Факторный анализ прибыли от реализации

Показатели	Факт 1998года	План 1999года	Факт 1999года
1	2	3	4
1.Выручка от реализации	47467	149000	197544
2.Себестоимость реализованной продукции	39450	135009	175649
3.Прибыль от реализации	767	3452	-6275

1)Изменение отпускных цен на продукцию:

197544-149000=48544тыс.руб.

2)Изменение объема продукции:

135009/39450=2625, 2625-767=1858тыс.руб.

3) Изменения в структуре реализованной продукции:

767 х (149000/17467-135009)=767 х 1,002= -768,5 тыс.руб.

Таким образом значительные изменения в структуре объемов реализации уменьшили сумму прибыли от реализации на 769 тыс.руб.

4) Изменение себестоимости продукции: 175649-135009=40640 тыс.руб.Увелечение себестоимости на 40640тыс.руб. ведет к уменьшению прибыли.

5) Измнение себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции: 39450 х 149000/47467-135009= -11174,5 тыс.руб.

Уменьшение прибыли за счет изменения себестоимости в результате структурных сдвигов в составе продукции

Таблица12

Оценка прибыли от реализации

Показатели	1998г.	1999г.	Отклонения (+; -)	Отношение 1998г.к 1999г. %
1	2	3	4	5
1.Выручка (нетто) от реализованой продукции	47467	197544	+150077	417
2.Себестоимость реализованной продукции	39450	175649	+136199	445
3.Коммерческие расходы	107	12631	+12524	11805
4.Управленческие расходы	7143	15539	+8396	218
5.Прибыль от реализации (стр.1-2-3-4)	767	-6275	-7042	-818

Как видно из таблицы 12 убыток от реализации на 7042 тыс.руб. обусловлен слишком большими затратами на комерческие расходы на 11805% (12524 тыс.руб.), так как этот показатель имееет наибольшую сумму отклонения среди всех показателей. Тогда как все другие показатели увеличились в меньших пропорциях (415%,445%,218).

Следовательно, при значительном сокращении коммерческих расходов приведет к увелечению прибыли. Таблица13

Результаты расчетов влияния прибыли от реализации продуции

Показатели	Сумма изменений
1	2
Отклонение прибыли от реализации продукции-всего,	-7042
В том числе за счет:
-увелечения коммерческих расходов	+12524
-роста управленческих расходов	+8396
-увелечения отпускных цен на продукцию	+48544
-увелечения объема продукции	+1858
-изменения в структуре продукции	-769
-увелечения в себестоимости продукции	-40640
-изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции	-11174
-нарушения хозяйственной дисциплины	25781

Как видно из таблицы 13 нарушения хозяйственной дисциплины повлиявшие отрицательно на объем прибыли составили 25871 тыс. рублей . Это произошло в результате не эффективной ценовой политики на 48544 тыс.руб.Увеличение объема не рентабельной продукции на 1858 тыс. руб. также оказало неблаготворное влияние на объем прибыли. Зато положительно повлияло снижение себестоимости и принесло прибыль 40640 тыс.руб. Как вышеуже было отмечено резкое увелечение коммерческих расходов сократило прибыль на 12524 тыс.руб.

Выводы:

1) ГУСП “Башхлебоптицепром” располагает относительно новыыми основными средствами, что говорит о том ,что предприятие технически оснащено.

2) Предприятие испытывает значительные проблемы неплатежей за реализованную продукцию.Дополнительный приток средств в основном связан с увелечением заемных средств, а не за счет собственного капитала, так как прекратилось целевое финансирование из бюджета на зерна.