1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем или в книге «Журнал-Главная». Записать в счетах суммы начальных остатков по данным баланса задания 1.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
|
№ п/п |
Документ и содержание операций |
Д |
К |
СУММА |
|
1. |
Учёт денежных средств и расчётов.
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 марта. Выписка из расчётного счёта за 1 марта. Получено в кассу на командировочные расходы. |
50 |
51 |
800 |
|
2. |
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 марта. Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
71 |
50 |
800 |
|
3. |
Авансовый отчёт Соколова А.П. № 111 от 13 марта. Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,-700,сверх норм-80) |
26 |
71 |
780 |
|
4. |
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 марта. Внесён в кассу остаток неиспользованного аванса. |
50 |
71 |
20 |
|
5. |
Авансовый отчёт № 112 от 16 марта экспедитора Семёнова Т.В. Товарный чек магазина на приобретение малоценных предметов приложен. |
01 |
71 |
9 840 |
|
6. |
Реестр платёжных поручений № 32 от 5 марта.
Перечислено с расчётного счёта:
- в фонд социального страхования
- профкому фабрики
- в фонд обязательного медицинского страхования
- в пенсионный фонд
- подоходный налог в бюджет
Итого: |
69-1
76
69-3
69-2
68-2 |
51
51
51
51
51 |
22 400
8 000
28 800
252 800
96 000
408 000 |
|
7. |
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 марта. Получено с расчётного счёта в кассу для выплаты заработной платы. |
50 |
51 |
800 000 |
|
8. |
Платёжные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 марта. Выдана заработная плата за февраль. |
70 |
50 |
760 000 |
|
9. |
Платёжная ведомость № 10. Депонирована заработная плата. |
70 |
76-4 |
40 000 |
|
10. |
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 марта. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 марта. Возвращены на расчётный счёт суммы депонированной заработной платы. |
51 |
50 |
40 000 |
|
11. |
Выписка из расчётного счёта от 1 марта. Платёжное поручение № 18. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в феврале продукцию. |
51 |
62 |
600 000 |
|
12. |
Выписка из расчётного счёта от 20 марта. Платёжное поручения №241- 246. Перечислено с расчётного счёта:
- штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)
- проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
- ранее полученный краткосрочный кредит банку
- узлу связи и другим кредиторам
- в бюджет – НДС
- столовой на улучшение питания работников фабрики(за счёт фонда потребления)
Итого: |
91-2
91-2
66
76
68-1
84
|
51
51
51
51
51
51
|
7 380
4 000
40 000
100 000
90 000
360 000
601 380 |
|
13. |
Выписка из расчётного счёта за 21 марта. Получен штраф за нарушение условий перевозки
В том числе НДС |
51
91 |
91
68 |
2 400
400 |
|
14. |
Приходный кассовый ордер №304 от 18 марта. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семёновым Т.В. |
50 |
71 |
160 |
|
15. |
Учёт материалов и МБП
Платёжное требование-поручение №12 от 28 февраля Ивановского комбината. Поступил к оплате счёт №12 за бязь (4000м по цене 4,2 тыс.руб), принятый по приходному ордеру №8:
- покупная стоимость
- транспортный тариф
Итого:
- НДС
Всего: |
10-2
10-2
19 |
60
60
60 |
16 800
3 200
20 000
4 000
24 000 |
|
16. |
Выписка из расчётного счёта в банке от 22 марта. Оплачено платёжное требование-поручение №12 Ивановского комбината. |
60 |
51 |
24 000 |
|
17. |
Платёжное требование-поручение №18 от 1 марта Минского комбината. Поступил к оплате счёт №18 за обивочную ткань (6000м по цене 30 тыс.руб), принятую по приходному ордеру №9 от 7 марта:
- покупная стоимость
- транспортный тариф
Итого:
- НДС
Всего: |
10-1
10-1
19 |
60
60
60 |
180 000
36 000
216 000
43 200
259 200 |
|
18. |
Платёжное требование-поручение НПО №10 от 15 марта. Приобретены в НПО металлоизделия, оприходо-ванные по приходному ордеру №10:
- покупная стоимость
- НДС
Всего: |
10-4
19 |
60
60 |
6 000
1 200
7 200 |
|
19. |
Требование №16-18 от 16 марта. Отпущено со склада по покупным ценам:
- швейному участку разные материалы на хозяйственные цели
|
26 |
10-2 |
280 |
|
20. |
Лимитная карта №4 от 5 марта. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: |
20-1
(див.-кр.)
20-2
(кресло) |
10-1
10-2 |
218 000
43 000
261 000 |
|
Ткань |
Диван-кровать |
Кресло |
|
Обивочная
(8000м)
бязь
(5000м)
Итого: |
200000
18000
218000 |
40000
3000
43000
|
|
21. |
Лимитная карта №5 от 9 марта. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
- диван-кроватей
- кресел
Итого: |
20-1
20-2 |
10-4
10-4 |
2 000
800
2 800 |
|
22. |
Сигнальное требование №3 от 10 марта. Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань-200м. |
28 |
10-1 |
6 000 |
|
23. |
Лимитная карта №6 от 10 марта. Отпущено со склада транспортному цеху бензин. |
23 |
10-3 |
80 000 |
|
24. |
Требования №19-20 от 15 марта. Отпущен со склада на производственные нужды фабрики хозяйственный инвентарь (со сроком эксплуатации до 1 года) |
25 |
10-9 |
6 000 |
|
25. |
Ведомость расчёта отклонений и ведомость списания отклонений. Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учётной стоимости на израсходованные материалы:
- на диван-кровати (расход материалов объединить по участкам)
- на кресла(расход материалов объединить по участкам)
- на исправление брака
- на общепроизводственные нужды
- транспортным цехом
Итого: |
20-1
20-2
28
25
23
|
См.пр.1,2.
10
10
10
10
10-3 |
55830
11 030
1 500
785
24 000
93 145 |
|
26. |
Учёт основных средств и нематериальных активов
Акт приёма-сдачи №6, счёт №18, платёжное требование-поручение №27 от 15 марта. Принят к оплате счёт подрядчика за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
- стоимость работ
- НДС
Всего: |
08
19 |
60
60 |
30 800
6 160
36 960 |
|
27. |
Выписка из расчётного счёта от 25 марта. Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания. |
60
|
51 |
36 960 |
|
28. |
Акт приёма-передачи №5 от 7 марта. Продан фабрикой станок по остаточной стоимости:
- первоначальная стоимость
- износ
- остаточная стоимость |
01-9
02
91-2 |
01-1
01-9
01-9 |
160 000
6 000
154000 |
|
29. |
Выписка из расчётного счёта от 25 марта. Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованный станок(вместе с НДС). |
51
|
62 |
184 800 |
|
30. |
Расчёт бухгалтерии. Начислен НДС за реализованный станок. |
91-2 |
68-1 |
30 800 |
|
31. |
Счёт-фактура №17, платёжное требование-поручение завода изготовителя №50 от 3 марта. Принят к оплате счёт за вычислительную технику:
- стоимость вычислительной машины
- НДС
Всего: |
08-5
19
|
60
60 |
170 000
34 000
204 000 |
|
32. |
Выписка из расчётного счёта от 26 марта. Оплачена приобретённая вычислительная машина (вместе с НДС) |
60
|
51 |
204 000 |
|
33. |
Акт приёма-передачи №12 от 4 марта. Оприходована вычислительная машина. |
01 |
08 |
170 000 |
|
34. |
Акт приёма –передачи №13 от 10 марта. Принят в аренду склад для хранения материалов (текущая аренда). |
08
01
|
76
08 |
900 000 |
|
35. |
Расчёт бухгалтерии. Начислена арендная плата за 3 месяца вперёд:
- сумма арендной платы
- НДС
Всего: |
97
19
|
76
76 |
24 000
4 800
28 800 |
|
36. |
Ведомость начисления амортизации за март. Начислен износ основных средств:
- основного цеха
- транспортного цеха
- управления фабрики
Итого: |
20
23
26 |
02
02
02 |
548480
141 005
92 280
781 765 |
|
37. |
Платёжное поручение №30 от 26 марта. Перечислена арендодателю арендная плата:
- сумма арендной платы
- НДС
Всего: |
76
76
|
51
51 |
24 000
4 800
28 800 |
|
38. |
Расчёт бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы. |
26 |
97
|
9 600 |
|
39. |
Акт о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Демонтирован станок:
- Первоначальная стоимость
- Износ
- Остаточная стоимость |
01-9
02
91-2 |
01-1
01-9
01-9 |
124 000
120 000
4 000 |
|
40. |
Накладная на внутренне перемещение 312 от 15 марта. Оприходован металлолом от демонтажа станка. |
10 |
91-1
|
400 |
|
41. |
Расчёт к акту о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Определён и списан по назначению результат демон-тажа станка.(убыток) |
99
|
91-9 |
3 600 |
|
42. |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за март. Начислена амортизация программного продукта. |
26
|
05 |
2 000 |
|
43. |
Учёт расчётов по оплате труда.
Ведомость распределения заработной платы и других оплат. Начислена и распределена заработная плата:
а)производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
- диван-кроватей
- кресел
- исправлению брака диван-кроватей
б)производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
- диван-кроватей
- кресел
в)рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха.
г)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха.
д)шофёрам, служащим, младшему обслуживающему транспортного цеха.
е)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
ж)рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
з)специалистам управления фабрики за отпуск
Итого: |
20-1
20-2
28
20-1
20-2
25
25
23
26
25
26
|
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70 |
200 000
100 000
4 000
160 000
80 000
60 000
80 000
140 000
56 000
36 000
12 000
928 000 |
|
44. |
Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды. Произведены отчисления от начисленной заработной платы:
- на социальное страхование
- в пенсионный фонд
- в фонд медстрахования Итого: |
20-1
20-2
28
25
23
26
20-1
20-2
28
25
23
26
20-1
20-2
28
25
23
26 |
69-1
69-2
69-3 |
14 400 7 200 160 7 040
5 600
2 720
100 800
50 400
1 120
49 280
39 200
19 040
12 960
6 480
144
6 336
5 040
2 448
330 368 |
|
45. |
Расчёт бухгалтерии. Удержано из начисленной заработной платы:
- взносы в ПФ (1%)
- подоходный налог
- в возмещение потерь от брака
Итого: |
70
70
70
|
69-2
68-2
28 |
9280
91 320
2 000
102600 |
|
46. |
Расчёт бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам во время болезни. |
69-3
|
70
|
12 000 |
|
47. |
Приказ директора фабрики № 15 от 15 марта. Расчётная ведомость. Начислены единовременные выплаты работникам в связи с выходом на пенсию из фонда потребления. |
84
|
70 |
400 000 |
|
48. |
Расчёт бухгалтерии произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год. |
26 |
96 |
50 000 |
|
49. |
Учёт затрат на производство.
Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объём оказанных услуг (см.пр.4):
- основному цеху 15 тыс. т/км
- управлению фабрики 5 тыс. т/км
Всего: 20 тыс. т/км |
25
26 |
23
23 |
326 134
108 711
434 845 |
|
50. |
Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги:
- налог на пользование автомобильных дорог.(1%) |
26 |
68 |
32 665,36 |
|
51. |
Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (см.пр. 5):
- диван-кровати
- кресла
- исправление брака
Итого: |
20-1
20-2
28 |
25
25
25 |
378 248
189 124
4 203
571 575 |
|
52. |
Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (см.пр.6):
- диван-кровати
- кресла
Итого: |
20-1
20-2 |
26
26 |
259 016
129 508,36
388 524,36 |
|
53. |
Ведомость учёта затрат. Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей. |
20-1 |
28 |
15 127 |
|
54. |
Ведомость выпуска годовой продукции за март. Расчёт бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической произ-водственной себестоимости: (см.пр. 7)
- 1000 диван-кроватей
- 3000 кресел (см.пр.8)
Итого: |
43
43 |
20-1
20-2 |
1 463 381
632 542,36
2 095 923,36 |
|
55. |
Учёт отгрузки и реализации продукции.
Платёжные требования-поручения №25-28. Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:
- диван-кровати по цене 2400 тыс. руб
- кресла по цене 400 тыс руб
|
62
62
90 |
90
90
68 |
2 640 000
1 280 000
3 920 000
653 464 |
|
Отгружено |
Количество |
|
диван-кровати
кресла |
1100
3200 |
|
- налог на добавленную стоимость (16,67%) |
|
56. |
Расчёт бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции. (СМ.ПР.9) |
90 |
43 |
2 206 561 |
|
57. |
Выписка из расчётного счёта от 27 марта. Уплачено за рекламу продукции:
- стоимость услуги по рекламе
- НДС
Всего: |
44
19 |
51
51 |
20 000
4 000
24 000 |
|
58. |
Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на рекламу (5%). |
44 |
68 |
1 000 |
|
59. |
Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №15 от 20 марта. Оплачена доставка готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
- стоимость услуги по доставке
- НДС
Всего: |
44
19 |
51
51 |
7 000
1 400
8 400 |
|
60. |
Расчёт бухгалтерии. Списываются расходы на продажу. |
90 |
44 |
28 000 |
|
61. |
Выписка из расчётного счёта за 20-30 марта. Поступило на расчётный счёт от покупателей согласно расчётным документам. Предъявленным к оплате в марте за продукцию. |
51 |
62 |
3 920 000 |
|
62. |
Учёт финансовых результатов.
Расчёт бухгалтерии. Выяв-ляется и перечисляется результат от реализации продукции. |
90 |
99 |
1 031 975 |
|
63. |
Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №16 от 15 марта. Начислены и перечислены авансовые платежи налога на прибыль за март. |
68 |
51 |
100 000 |
|
64. |
Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги:
- налог на имущество |
91 |
68 |
80 000 |
|
65. |
Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль, подлежащий взносу в бюджет. |
99 |
68 |
218 740 |
|
66. |
Расчёт налога на добавленную стоимость. Подлежит возме-щению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производ-ственного характера, основ-ным средствам. |
68 |
19 |
98 760 |
|
67. |
Списываются прочие расходы |
99 |
91 |
274 180 |
| | | | | | | |