Учет труда и его оплаты на примере предприятия

Страница 7

1)Оформим журнал регистрации операций и проводок .

№ п/п
Содержание операции
Бухгалтерская проводка
Сумма,
Руб.
Документы для осн.про-
водки,учет-
ные регистры
№
пр-ки
Корресп. Счетов
Дт
Кт
1
Чеком лим.кн-ки расчитались
с поставщиками
1
60
55
60000
чек лим. кн-ки,
выписки банка
ж/ор № 4, № 6
2
Отпущены в пр-во мат-лы для изготов. пр-ции
2
20
10
196000
внутренняя нак-
ладная или тре-
бование ж/ор №10
3
Начислена з/пл
3
20
70
85000
ведомость начисления з/пл,табеля уче-
та, ж/ор №10
4
Произведены отчисления по начисл.фонду з/пл.(40%)
в т. ч.Пенс.фонд 34,3%
Соц.страх 4,7%
Фонд занятости 1%
4
20
69
34000
29155
3995
850
ж/ор № 10
бух.справка-
расчет
5
Приобретен грузовой авто – мобиль за 12000,износ 2000
5
08
60
10000
акт приема-пере-
дачи,ттн,ж/ор№6
6
Начислен налог на приобре-
тение (10%)
6
20
68
1000
справка-расчет
ж/ор №8
7
Начислены
- плата за воду – 800
- плата за землю – 400
- электроэнергия –120
7
8
9
20
20
20
60
68
60
800
400
120
счет поставщ.
ж/ор № 6
расчет-бух.спр.
ж/ор № 8
счет факт.пост.
ж/ор № 6
8
Начислен износ по основные средства
по ставке 20 %
(22400 х 20% :12 мес.) = 373
10
20
02
373
ведомость
начисл.аморт.
ж/ор № 13
9
Поступили платежи за прод.
материалы
11
51
48
100000
пл.поруч.,выпис-
ка р/сч. ж/ор№2

10
Удержан подоходный
налог
12
70
68
18000
ведомость начи-
сл. и удер. из
з/пл. ж/ор № 8
11
Удержаны алименты
13
70
76
12000
бух. справка,ве-
домость з/пл.
ж/ор. №8
12
Удержано за товары, прод. в
кредит
14
70
73
18000
заявление, ттн на прод. в кред.
ж/ор.№8
13
Начислен резерв на отпуск в
размере 15% (85000 х 15%)
15
20
89
12750
расчет по начис-лен.в резерв.
бух.справка
ж/ор.№10
14
Депонирована и возвращена в банк з/пл.
16
17
70
51
76
50
8000
8000
ведомость пла-
тежная по з/пл.
РКО , выписка
расчетного сч-та
ж/ор. №8 ,1 ,2
15
Списана фактическая себес-
тоимость пр-ции отгр. на сторону.
18
19
40
45
20
40
333043
333043
*Дт 20 сч = 196000+85000+34000+1000+800+400+120+373+12750+2600=333043 (отпускная цена с учетом 20% прибыли)
16
Поступили платежи за реали-
зованную про-цию
20
21
51
46
46
45
400000
333043
пл.пор.,выписка
расч.счета,ттн
ж/ор. № 11
17
Согласно выписке р/счета списаны
-по чеку для выплаты з/пл
-по пл.поручению
погашен краткосрочный
кредит , с уплатой 40% 80000 х 40% : 12мес. = 2667
22
23
50
90
20
88/3
51
51
51
51
90000 47333
2600 50
67
ПКО, чек банка
ж/ор.№ 1,2
пл.пор.,бухг.
000 справка
ж/ор.№ 2
39% - ставка Рефинансирования =2600
1% -за счет прибыли, остающ.в распор.= 67р.
18
Приобретены путевки в санаторий безналичным путем
24
76
51
21000
пл. поруч.,
решение проф-
кома ж/ор. № 2
19
Выявлен результат от реализации.
Себестоимость реал-ых материалов.
Результат от реализации материалов.
25
26
27
46
48
48
80
10
80
66957
80000
20000
бух. справка ж/ор.№15
ж/ор. №10,ттн
бух.спр.ж/ор№15