Финансовое состояние предприятия

Страница 2

Собственные текущие активы (Собственные оборотные средства) «Текущие активы» - «Краткосрочные обязательства»

на начало года: 317500 - 392079 = -74579;

на конец года: 635259 - 614585 = 20674.

Уплотненный (агрегированный) аналитический баланс, составлен на основе данных формы № 1 (см. приложение 1) и с учетом перечисленных выше процедур, представлен в табл. 1.

Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс «Стелас» (руб.)

Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Ликвидные активы
6069
7834
Краткосрочные обязательства
392079
614585
Материально-производственные запасы
311431
627425
Долгосрочные обязательства
-
-
Недвижимое имущество
3325754
3146906
Собственный капитал
3251175
3167580
Баланс
3643254
3782165
Баланс
3643254
3782165
Анализ структуры актива баланса.
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках денежной наличности.
Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел).
В процессе анализа активов «Стелас» в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре (табл. 2) и дать им оценку.
Таблица 2. Структура активов предприятия.

Средства предприятия.
На начало месяца
На конец месяца
Прирост
руб.
доля,%
руб.
доля,%
руб.
доля,%
Долгосрочные активы
3325754
91,28
3146906
83,17
-178848
-8,11
Текущие активы(II А)
В том числе в сфере: производства
обращения
317551
296541
21010
8,72
8,14
0,58
636959
585748
51211
16,83
15,48
1,35
+319408
+289207
+30201
+8,11
+7,34
+0,77
Итого
3643305
100,0
3783865
100,0
+11520
-
Из таблицы видно, что за отчетный период структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: уменьшилась доля основного капитала, а оборотного, соответственно, увеличилась на 8,11%, в том числе в сфере производства - на 7,34% и в сфере обращения - на 0,77%.
Далее необходимо проанализировать изменения по каждой статье текущих активов баланса как наиболее мобильной части капитала. Как видно из табл.3, наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы. На их долю, на начало периода приходилось 49,45% текущих активов. К концу месяца абсолютная их сумма увеличилась с 157040 руб. до 245363 руб., однако их доля уменьшилась на 10,93% в связи с тем, увеличились затраты в незавершенном производстве. Наименьший удельный вес в текущих активах занимают денежные средства. На начало периода их доля составляла 0,03% (91 руб.), а на конец периода их сумма уменьшилась до 0,009% (58 руб.). Уменьшение денег на счетах в банке свидетельствует, как правило, об ослабленном ФСП. Сумма денег должна быть такой, чтобы ее хватало для погашения всех первоочередных платежей. Доля незавершенного производства уменьшилась за исследуемый период на 5,25%; а доля готовой продукции, наоборот, возросла на 16,96%.
Таблица 3. Анализ структуры оборотных средств предприятия.

Виды средств
Наличие средств, руб.
Структура средств,%
на начало месяца
на конец месяца
изменение
на начало месяца
на конец месяца
изменение
Денежные средства
91
58
-33
0,03
0,009
-0,021
Краткосрочные финансовые вложения
—
—
—
—
—
—
Дебиторы
5978
7776
+1798
1,88
1,22
-0,66
Запасы
157040
245363
+88323
49,45
38,52
-10,93
Незавершенное производство
114433
195468
+81035
36,04
30,79
-5,25
Готовая продукция
40009
188294
+148285
12,6
29,56
+16,96
Итого
317551
636959
+319408
100.0
100.0
-
Анализ структуры пассива баланса.
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива).
Таблица 4. Динамика структуры собственного капитала.

Источник капитала
Сумма, руб.
Структура капитала,%
На начало месяца
На конец месяца
На начало месяца
На конец месяца
Изменение
Уставный капитал
1105
1105
0,03
0,04
+0,01
Добавочный капитал
3243282
3166451
99,93
99,91
-0,02
Фонд накопления
1291
-
0,04
-
+0,04
Нераспределенная прибыль
-
1724
-
0,05
+0,05
Итого
3245678
3169280
100,0
100,0
-