Финансово-экономический анализ на примере ООО ВКДП

Страница 3

Удельный вес собственных средств довольно значительный в структуре баланса на начало года и составляет 87,1%; к концу периода произошло значительное уменьшение их доли до 56,3%. Причиной такого снижения доли собственных средств явился рост кредиторской задолженности с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. или на 354% и как следствие увеличение ее доли в валюте баланса на 16,5%. Также значительное влияние на снижение доли собственных средств оказало появление к концу периода такой статьи как «Краткосрочные кредиты и займы», которая к концу отчетного периода стала равна 929 760 тыс. руб. и составила 14,27% к валюте баланса. Данную направленность увеличения заемных средств, даже при не уменьшаемой стоимости собственных средств, нужно назвать негативной.

Одно из самых «больных» статей в ООО «ВКДП» является кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней имеет задолженность поставщикам и подрядчикам (64,7% от суммы кредиторской задолженности) по неоплаченным в срок расчетным документам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о финансовых затруднениях.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «ВКДП» за 1998-1999 года, можно сделать вывод о неудовлетворительной работе предприятия и росте больных статей в 1999 году. В связи с этим необходимо дать оценку кредитоспособности предприятия, которая производится на основе анализа ликвидности баланса.

3.3 Изменения в оборотных средствах.

В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 18,25%. За прошедший период они возросли на 2 538 785 тыс. рублей, а их удельный вес в стоимости активов предприятия поднялся до 50,7%.

Доля наиболее мобильных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений возросла на 2,6% (выросли на 161 612 тыс. рублей) в структуре оборотных средств. Но несмотря рост в 8 раз, доля их в структуре оборотных средств составила лишь 5,6% на конец отчетного года, при 3% на конец 1998 года.

Таблица 4.

Оценка имущества (средств) предприятия.

Показатели
1998
1999
Отклонения 1998
Отклонения 1999
На начало
Года
На конец
года
На начало
Года
На конец
года
Абсолют
%
Абсолют
%
1.Всего имущества (строка 399)
4 847 436
4 208 747
4 208 747
6 514 241
-638 689
86.8
2 305 494
154.7
в том числе:
Внеоборотные активы
2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)
3 810 013
3 190 599
3 190 599
2 896 908
-619 414
83.7
-293691
90.8
- то же в % к имуществу
78.6
75.8
75.8
44.5
-2.8
-31.3
2.1.Нематериальные активы (строка 110)
-то же в % к внеоборотным активам
2.2.Основные средства (строка 120)
3 431 283
2 761 869
2 761 869
2 419 416
-669 414
80.4
-342453
87.6
-то же в % к внеоборотным активам
90
86.6
86.6
83.5
-3.4
-3.1
2.3.Незавершённое строительство (строка 130)
358 588
408 588
408 588
457 350
50 000
113.9
48 762
112
-то же в % к внеоборотным активам
9.4
12.8
12.8
15.7
3.4
2.9
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)
20 142
20 142
20 142
20 142
0
100
0
100
-то же в % к внеоборотным активам
0,59
0,63
0,63
0,7
0,04
0,07
Оборотные активы
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)
1 037 423
768 236
768 236
3 307 021
-269 187
74
2538 785
430
- то же в % к имуществу
21.4
18.25
18,25
50.7
-3.15
32.45
3.1.Материальные оборотные средства (с. 210)
768 302
658 324
658 324
2 654 868
-109 978
85.7
1 996 544
403
-то же в % к оборотным средствам
74
85.6
85.6
80.3
11.6
-5.3
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)
93 355
22 876
22 876
184 488
-70 479
в 24.5р.
161 612
В 8р.
-то же в % к оборотным средствам
8.9
3
3
5.6
-5.9
2.6
3.3.Дебиторская задолженность (230+240)
175 766
87 036
87 036
326 555
-88 730
49.5
239 519
В 3.75 раза
-то же в % к оборотным средствам
16.9
11.3
11.3
9.9
-5.6
-1.4
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)
141 110
141 110
-то же в % к оборотным средствам
4.3
4.3
4.Убытки
(строка 390)
249 912
249 912
310 312
249 912
--
60 400
124
- то же в % к имуществу
0,00
5.9
5.9
4.76
5.9
-1,14