Финансово-экономический анализ на примере ООО ВКДП
Страница 8
· менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. рублей). Следует также отметить, что в конце 1999 года появилась такая статья как «Авансы полученные» в размере 134 116 тыс. рублей и «Прочие кредиторы» в размере 2 562 тыс. рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999 года.
В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными не платежами. В то же время в 1998 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 1999 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 1999 году.
К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.
Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. ООО "ВКДП" необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО "ВКДП" рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.
Для более детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 9.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности на конец года. (тыс. руб.)
Расчёты
Дебиторская
задолженность |
Кредиторская
задолженность |
Превышение задолженности | |
|
|
|
|
|
Дебиторской |
Кредиторской |
|
|
1998 |
1999 |
1998 |
1999 |
1998 |
1999 |
1998 |
1999 |
|
1.С покупателями или поставщиками за товары и услуги |
|
|
273 129 |
1 240 734 |
|
|
273 129 |
1 240 734 |
|
2.По векселям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. По авансам |
|
|
|
134 116 |
|
|
|
134 116 |
|
4. По отчислениям на социальные нужды |
|
|
86 710 |
109 059 |
|
|
86 710 |
109 059 |
|
5. С бюджетом |
|
|
62 458 |
150 019 |
|
|
62 458 |
150 019 |
|
6. По оплате труда |
|
|
119 374 |
280 915 |
|
|
1 119 374 |
280 915 |
|
7. С прочими |
87 036 |
326 555 |
|
2 562 |
87 036 |
323 993 |
|
|
|
Итого |
87 036 |
326 555 |
541 671 |
1 917 405 |
|
|
454 635 |
1 590 850 |
Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 590 850 тыс. руб. или почти в 6раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «ВКДП» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.д.).
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
-------------¬
¦ К о д ы ¦
+------------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+------------+
на г. Дата (год,м-ц,число) ¦ 1997| 1|1 ¦
+------------+
Организация по ОКПО ¦ ¦
+------------+
Отрасль (вид деятельности) по ОКОНХ ¦ ¦
+-----T------+
Организационно-правовая форма по КОПФ ¦ ¦ ¦
+-----+------+
Орган управления государственным имуществом по ОКПО ¦ ¦
+------------+
Единица измерения: тыс. руб по СОЕИ ¦ ¦
+------------+
Контрольная сумма L-------------
Адрес 347340 г. Волгодонск
Дата высылки -------------¬
Дата получения +------------+
Срок представления +------------+
L-------------
---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦
¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
I. Внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ Х ¦ Х ¦
организационные расходы ¦111 ¦ ¦ ¦
патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦ ¦ ¦
ния и иные аналогичные права и активы ¦112 ¦ ¦ ¦