Хозяйственная деятельность предприятия

Страница 3

2.2.1 АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС

Для аналитических исследований и качественной оценки динамики финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется объединить статьи баланса в отдельные специфические группы- агрегированный баланс. Агрегированный вид баланса используется для определения важных характеристик финансового состояния предприятия и расчета ряда основных финансовых коэффициентов.

По сути дела агрегированный баланс предполагает определенную перегруппировку статей бухгалтерского баланс для выделения однородных с точки зрения сроков возврата величин, заемных средств.

На основе агрегированного баланса статей раздела II пассива баланса получаются величины Кт и Кt

Учитывая то что долгосрочные кредиты и заемные средства направляются преимущественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения, преобразуем исходную балансовую формулу

Z+Ra =((Ис+Кт)-F)+ (Kt+Ko+Rp)

Отсюда можно сделать заключение, что при условии ограничения запасов и затрат Z величиной (Ис+Кт)-F

Z<(Ис+Кт)-F

Будет выполнятся условие платежеспособности предприятия, т.е денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия (Kt+Ko+Rp)

Таким образом, соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия.

Общая величина запасов и затрат Z предприятия равна итогу раздела II актива баланса.

В левой части равенства имеет разницу оборотных средств предприятия и его краткосрочной задолженности, в правой на величину показателя Ет. Таким образом, эти преобразования позволяют установить обоснованные взаимосвязи между показателями финансового состояния предприятия.

Таблица№1 Баланс предприятия (в агрегированном виде).

АКТИВ
На начало периода
На конец
периода
ПАССИВ
На начало периода
На
конец периода
I Иммобилизо-
ванные средства
F
1210,41
1187,35
I. Источники собственных средств
Ис
512,34
526,10
II. Мобильные средства
Ra
308,85
306,43
II.Кредиты и заемные сред- ства
К
1006,92
-30,41
967,68
-28,58
Запасы и затраты
Z
209,87
210,95
Долгосрочные кредиты и зае- мные средства
Кт
Дебиторская задолженность
ra
89,28
85,74
Краткосрочные
кредиты и зае- мные средства
Кt
Денежные средства и краткосрочные фин.вложения
Д
0,39
0,44
Кредиторская задолженность
Rp
976,51
939,10
Прочие оборотные активы
9,3
9,3
Баланс
В
1519,26
1484,48
Баланс
В
1519,26
1484,48
2.2.2. ОЦЕНКА ДИНАМИКИ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ АКТИВА БАЛАНСА
Под активами обычно понимают имущество, в которые инвестированы деньги. Стать и разделы баланса располагают в зависимости от степени ликвидности имущества, то есть от того насколько быстро данный вил актива может приобрести денежную форму.
Анализ актива дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно –хозяйственную деятельность предприятия:
1. Стоимость имущества предприятия, общий итог баланса.
2. Иммобилизованные активы, итог раздела I баланса
3. Стоимость оборотных средств, итог раздела II баланса
С помощью анализа можно получить наиболее общее представления об имевших место качественных изменениях, а структуре актива, а также динамике этих изменений.
Таблица№ 2 Анализ состава и структуры актива баланса

АКТИВ БАЛАНСА
На начало периода руб
На конец периода руб
Абсолютные откло неия руб
Темп рос-та%
руб
%
руб
%
I Внеоборотные активы
нематериальные активы
основные средства
незавершенное строительство
доходные вложения в мате-
риальные ценности
долгосрочные фин вложения
Итого по разделу1
123,06
68,47
46,76
784,55
187,57
1210,41
8,09
4,51
3,08
51,6
12,4
79,7
121,51
49,42
44,3
784,55
187,57
1187,3
8,13
3,31
2,97
52,5
12,6
79,5
-1,55
-19,1
-2,46
0
0
-23,1
98,74
72,18
94,73
100
100
98,09

Продолжение таблицы №2

II Оборотные активы
запасы
НДС
дебиторская задолженность
денежные средства
прочие оборотные активы
Итого по разделу11
200,03
9,85
89,28
0,34
9,3
308,85
13,2
0,65
5,88
0,02
0,61
20,3
161,15
49,80
85,74
0,44
9,3
306,43
10,8
3,33
5,74
0,03
0,62
20,5
-38,9
39,9
-3,54
0,1
0
-2,42
80,56
505,6
96,03
129,4
100
99,21
БАЛАНС
1519,26
100
1493,78
100
-25,48
98,32