Хозяйственная деятельность предприятия

Страница 6

На основе данных таблицы №5 можно сделать вывод, что финансовая независимость высока. Это подтверждается высоким значением коэффициента автономии (Ка). Не смотря на уменьшение имущественного потенциала предприятия на1,75% оно сумело сохранить свое финансовое положение. Однако наблюдается снижение коэффициента маневренности, он снизился на7,4%, а на конец года его значение составило 1,26. Это связано с тем, что большая часть средств вложена во внеоборотные активы, что подтверждается низким значением коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств(Км/и).

2.2.6. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов- величина обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположения в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

Таблица №6 Анализ ликвидности баланса предприятия.

Актив

На начало года

На конец года

Пассив

На начало года

На конец года

Платежный излишек/ недостаток

Процент покрытия обязательств

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Наиболее ликвидные активыА1

0,39

0,44

Наибо-лее срочные пассивы П1

976,51

939,1  

-976,1

-938,6

0,039

0,046

Быстро реализуемые активыА2

9,3

9,3

Краткосрочные пассивы П2

30,41

28,58

-21,11

-19,28

30,58

32,54

Продолжение таблицы №6

Медленно реализуемые активыА3

373,68

364,7

Долгосрочные пас-

сивы П3

…

…

373,6

364,7

…

…

Трудно реализуемые активыА4

314,59

215,23

Постоянные пассивы П4

512,34

526,1

-197,7  

-310,9

61,4

40,91

Баланс

697,96

589,67

Баланс

1519,2

1493,7        

Актив данного баланса был заполнен бухгалтером, не учитывая некоторые факторы, что и привело к не схождению таблицы по активу баланса.

Данные таблицы №6 дают ясно понять и оценить не только предприятие, но и то как был заполнен баланс.

Проанализировав данную таблицу, мы увидим, что на данном предприятии недостаток наиболее ликвидных, быстро реализующих и трудно реализующих активов, а вот медленно реализующих активов слишком много.

Процент покрытия обязательств очень мал, что дает отрицательную характеристику этого предприятия.

2.2.7. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

Необходимость анализа движения денежных средств обусловлено тем, что в хозяйственной деятельности порой складывается довольно парадоксальная ситуация, когда прибыльное предприятие не может произвести расчеты со своими работниками.

Главная цель анализа движения денежных средств состоит в оценке способности предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта.

Таблица №7 Расчет и анализ коэффициентов ликвидности

ПОКАЗАТЕЛЬ

На начало года

На конец года

изменение

1.Денежные средства, руб

0,38

0,44

0,05

2.Краткосрочные финансовые вложения, руб

…

…

…

3.Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

0,39

0,44

0,05

4. Дебиторская задолженность

89,28

85,74

-3,54

5.Прочие оборотные активы

9,3

9,3

…

6.Итого дебиторской задолженности и прочих активов, руб

98,58

95,04

-3,54

7.Итого денежных средств, финансо- вых вложений дебиторской задолженности

98,97

95,48

-3,49

8.Запасы и затраты, руб

209,88

210,95

1,07

9.Итого оборотных средств

308,85

306,43

-2,42

10.Текущие пассивы

…

…

…

КОЭФФИЦИЕНТ

Интервал оптимальных

значений

На начало года

На конец года

изменение

11.Покрытия (Кп)

³1…2

….

…

…

12.Критической ликвидности (Ккл)

³1

…

…

…

13.Абсолютной ликвидности (Кал)

³0,2 0,5

…

…

…