Учет и внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств
Страница 6
Анализируя финансовый результат деятельности ТОО “Красное Знамя” за последние 3 года, можно увидеть, что предприятие убыточное, выручка от реализованной продукции не покрывает затраты на ее производство.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия обеспечивать все процессы хозяйственной деятельности имеющимися ресурсами и обеспечивать нормативные экономические отношения.
Законы рыночной экономики требуют постоянного кругооборота средств в народном хозяйстве, основанного на платежеспособности и спросе. Недостаточная финансовая устойчивость может вести к неплатежеспособности предприятия, отсутствию денежных средств для текущей деятельности, а при более нестабильном финансовом положении хозяйство может обанкротиться.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния, который выражается в образовании, распределении и использовании ресурсов.
Таблица 6.
Исходные данные для анализа финансового состояния ТОО “Красное знамя”, тыс. руб.
Статьи баланса
Условные |
1997 г. |
| |
|
обозначения |
на начало года |
на конец года |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
I . Оборотные средства |
Сb |
6 063 462 |
4 658 782 |
|
II. Текущие активы |
Та |
7 355 091 |
11 255 893 |
|
1. Денежные средства |
Дс |
61 |
160 |
|
2. Расчеты с дебиторами |
Дз |
272 280 |
390 703 |
|
3. Запасы и затраты |
Зз |
3 380 535 |
2 652 224 |
|
4. Прочие активы |
ПА |
3 702 215 |
8 212 806 |
|
БАЛАНС |
Б |
13 418 553 |
15 908 675 |
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
I. Собственный капитал |
Ск |
8 413 466 |
8 413 466 |
|
II. привлеченный капитал |
Пк |
5 005 087 |
6 549 209 |
|
1. Текущие обязательства |
ТО |
1 105 691 |
1 051 691 |
|
2. Долгосрочные |
|
|
|
|
обязательства |
ДО |
3 899 396 |
6 443 518 |
|
БАЛАНС |
Б |
13 418 553 |
159 086 785 |
Таблица 7.
Алгоритм расчета показателей финансовой устойчивости ТОО «Красное Знамя» за 1997 г.
Коэффициенты
Условные |
Формула |
на начало |
на конец | |
|
обозначения |
расчета |
года |
года |
|
|
|
|
|
|
|
1. Коэффициент соотношения |
|
|
|
|
|
привлеченного и собственного |
|
|
|
|
|
капитала, % |
Кс |
ПК/СК*100 |
59,5 |
77,8 |
|
2. Коэффициент концентрации |
|
|
|
|
|
собственного капитала, % |
Ккс |
СК/Б*100 |
62,7 |
52,9 |
|
3. Коэффициент финансовой |
|
|
|
|
|
зависимости |
Кфз |
Б/СК |
1,59 |
1,89 |
|
4. Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
|
собственного капитала |
Км |
(ТА-ТО)/СК |
0,74 |
1,21 |
|
5. Коэффициент структуры |
|
|
|
|
|
долгосрочных вложений |
Ссв |
ДО/СВ |
0,64 |
0,14 |
|
6. Коэффициент обеспеченности |
|
|
|
|
|
собственными средствами |
Косс |
(СК-СВ)/ТА |
0,32 |
0,33 |