Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

Задание

На основе данных для выполнения задачи:

· открыть счета синтетического и аналитического учета;

· отразить на них хозяйственные операции;

· подсчитать обороты и конечные остатки;

· определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;

· сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;

· составить баланс

Данные для выполнения задачи

1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997 г.

№ п/п

Наименование синтетического счета, субсчета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1

Основные средства

198 100 800

—

2

Износ основных средств

—

8 300 500

3

Материалы, субсчет «Сырье и материалы»

15 450 000

—

4

Материалы, субсчет «Топливо»

2 000 000

—

5

Основное производство

25 800 200

—

6

Готовая продукция

15 000 000

—

7

Коммерческие расходы

1 З10 000

—

8

Товары отгруженные

5 000 600

—

9

Касса

1 000 000

—

10

Расчетный счет

120 000 900

—

11

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

—

9 190 300

12

Расчеты с персоналом по оплате труда

—

22 500 800

13

Расчеты с бюджетом

—

3 670 000

14

Прибыли и убытки

—

105 001 800

15

Использование прибыли

5 000 900

—

16

Уставный капитал  

150 000 000

17

Краткосрочные . кредиты банков

—

40 000 000

под производственные запасы

товары отгруженные

—

50 000 000

Итого

388 663 400

388 663 400

2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Счета

дебет

кредит

1

Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры

8651200

01

87-3

2

Поступили:

А) от базы снабжения № 1 сталь листовая 210т

Б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты 423 шт.

1365000

1522800

10

10

60

60

3

Отпущены в производство:

А) сталь листовая 104 т

Б) краска масляная 398 кг

676000

199000

20

20

10

10

4

Отпущены прочие материалы на цеховые нужды

110200

25

10

5

Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды 60 шт.

216000

26

10

6

Оплачены счета:

А) Базы снабжения № 1

Б) Базы снабжения № 2

В) Прочих

155200

180900

3550

60

60

60

51

51

51

7

Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования

1825000

25

10

8

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

3990000

20

70

9

Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования

2750000

25

70

10

Начислена заработная плата цеховому персоналу

4315000

25

70

11

Начислена заработная плата заводскому персоналу

4705900

26

70

12

Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:

А) Занятых изготовлением продукции

Б) Занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

В) Цехового персонала

Г) Общезаводского персонала

1536150

1058750

1661275

1811772

20

25

25

26

69

69

69

69

13

Начислен износ по основным средствам:

А) Производственному оборудованию

Б) Общецехового назначения

В) Общезаводского назначения

565800

246800

270100

25

25

26

02

02

02

14

Произведены отчисления от прибыли в фонд накопления

920000

81

88-3

15

Включаются в затраты на производство:

А) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

Б) общецеховые расходы

В) общезаводские расходы

5976275

6556550

7003772

20

20

20

25

25

26

16

Выпущена из производства готовая продукция

51737947

40

20

17

Отгружена покупателям готовая продукция

59420000

45

40

18

Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия

1970620

70

68

19

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

13561400

50

51

20

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

13428900

70

50

21

Депонирована заработная плата

132500

70

76

22

Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата

132500

51

50