Приморский банк Сбербанка России

Страница 5

Банк отражает поступление дохода по проводимым операциям на момент поступления денежных средств за его услуги. В случае когда доход должен быть получен, но по не зависящим от банка причинам денежные средства ему не поступают, сумма начисленного, но не полученного банком дохода отражается на счетах: 61301 “Доходы будущих периодов по кредитным операциям; 61302 “Доходы будущих периодов по ценным бумагам”, б1303 “Доходы будущих периодов по другим операциям”.

Основные бухгалтерские проводки, отражающие получение дохода.

1) Поступление процентов по ссудам:

Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета

Расчетные счета клиентов

20202 Касса кредитных организаций

Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты.

2) Проценты по ссудам начислены, но не взысканы:

Дт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок

318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам

Кт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям.

3) Поступление процентов, ранее отнесенных на счета по учету просроченных доходов:

Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета

Расчетные счета клиентов

20202 Касса кредитных организаций

Кт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок

318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам

и одновременно:

Дт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям

Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты.

4) Получение платы за обслуживание, комиссии по операциям клиентов и т.п.:

Дт Расчетные счета клиентов

Кт 70107 Другие доходы.

60301 НДС по тем услугам, за которые он начисляется

В доходы банка включаются комиссионные и иные сборы (плата) за переводные, инкассовые, аккредитивные и др.

Положительная курсовая разница в связи с переоценкой валютных средств:

Дт 61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы

Кт 70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.

Доходы, полученные в инвалюте тоже подлежат учету. При этом они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день получения доходов.

1 – Проценты по вкладам и депозитам физических лиц (44%)

2 – Проценты по кредитам и депозитам юридических лиц (3%)

3 – Расходы по операциям с ценными бумагами (3%)

4 – Расходы резерва на потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг (9%)

5 – Расходы по валютно-обменным операциям (2%)

6 – Административно-хозяйственные расходы (22%)

7 – Прочие расходы (17%)

Для учета расходов банка предназначен 1 активный счет 1-го порядка 702, который состоит из 9-ти счетов 2-го порядка.

Наибольший удельный вес в составе расходов занимают начисленные и уплаченные % по привлеченным средствам и депозитам физических лиц.

Счет 702 А; сальдо Д означает сумму расходов, произведенный за отчетный период; оборот по Д - расходы; оборот по К - списание на прибыль.

Расходы на содержание аппарата управления отражают не только суммы начисленной сотрудникам банка заработной платы, но и прочие хозяйственные расходы, связанные с обеспечением функционирования аппарата управления.

3. Анализ деятельности Сбербанка России.

Серьезной проверкой на прочность финансовой системы страны стал осенний кризис на мировых фондовых и валютных рынках. Кризис оказал дестабилизирующее воздействие на банковскую систему страны и, естественно, не мог не затронуть Сбербанк. Резкое падение текущей стоимости основного вида активов Банка – государственных обязательств (около 50% актива баланса) существенно снизило уровень доходов Сбербанка.

Банк предпринял меры для снижения влияния мирового финансового кризиса на экономику России. В самый тяжелый период для финансовой системы страны Сбербанк привлек средств нерезидентов на российский рынок в размере около 955 млн. долларов США, в том числе 255 млн. долларов США – синдицированный кредит западных банков по рекордно низкой ставке (LIBOR + 2%).

3.1 Анализ структуры баланса

В ходе анализа использовались данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01.1998 г.

При анализе структуры банковского баланса сравниваются данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01. 98 г., определяется отклонение. Анализ представлен в таблице:

(Таблица1)

Наименование статей

Абсолютное значение

(млн. руб.)

Удельный вес, %

Изменение

01. 01. 97

01. 01. 98

01. 01. 97

01. 01. 98

01. 01. 97

01. 01. 98

Актив        

%

Млн. руб

1. Остатки на счетах в Центральном банке, касса и приравненные к ней средства

13 452 422

18 919 233

8.9

10.6

1,7

5466811

1.1 в том числе депонированные обязательные резервы

9 701 448,7

11 422 833

6.4

6.4  

1721384,3

2. Средства в кредитных организациях

365 251,2

519 283

0.24

0.29

0,05

154031,8

3. Вложения в государственные долговые обязательства

84 928 821,8

95 252 335

56.2

53.7

-2,5

10323513,2

4. Ценные бумаги для перепродажи

1 178 500,9

1 339 083

0.78

0.75

-0,03

160582,1

5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам

35 790 330

40 945 756

23.7

23

0,7

5155426

5.1 в том числе кредитным организациям

4 301 945,4

2 320 307

2.8

1.3

-1,5

-1981638,4

6. Резервы на возможные потери по ссудам

3 875 701,6

4 328 469

2.6

2.4

-0,2

452767,4

7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = ст. 5 – ст. 6)

31 914 628,4

36 617 287

21.1

20.6

-0,5

4702658,6

8. Основные средства и нематериальные активы

12 657 173,5

15 530 642

8.4

8.7

0,3

2873468,5

9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги

1 049 035,1

1 764 919

0.7

0.9

0,2

715883,9

10. Прочие активы

5 461 671,6

7 451 728

3.6

4.2

0,6

1990056,4

11. Всего активов

151 007 504,5

177 394 510

100

100  

26387005,5              

Пассив            

I. Собственные источники            

1. Уставный капитал (фонд)

700 100

700 100

0.5

0.4

0,1

0

2. Прочие фонды и другие собственные источники

18 387 011,1

19 431 760

12.2

10.9

-1,3

1044748,9

3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года

14 501 897,8

4 521 227

9.6

2.5

-7,1

9980670,8

4. Использовано прибыли в отчетном году

14 501 897,8

4 521 227

9.6

2.5

-7,1

9980670,8

5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

0,0

0      

0

6. Всего собственных источников

19 087 111,1

20 131 860

12.6

11.3

-1,3

1044748,9

II. Обязательства            

7. Кредиты, предоставленные Центральным банком

1 950 000

1 970 000

1.3

1.1

-0,2

20000

8. Средства кредитных организаций

2 688 342,3

3 697 714

1.8

2.1

0,3

1009371,7

9. Средства клиентов, включая вклады населения

111 980 635,3

141 080 783

74.2

79.5

5,3

29100147,7

10. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства

7 680 835,8

3 739 438

5.1

2.1

-3

-3941397,8

11. Прочие обязательства

3 923 375,3

3 320 426

2.6

1.9

-0,7

-602949,3

12. Всего обязательств

128 223 188,7

153 808 361

84.9

86.7

1,8

25585172,3

13. Прочие пассивы

3 697 204,7

3 454 289

2.4

1.9

-0,5

-242915,7

14. Всего пассивов

151 007 504,5

177 394 510

100

100  

26387005,5

Внебалансовые статьи            

Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям

20 981,1

7 540        

Безотзывные обязательства кредитной организации

13 718 147

455 081        

Гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией

307 135

364 420