Оборотные средства в сфере деятельности предприятия

Страница 11

Анализируется структура пассивов, источники формирования оборотных средств и их структура, основные средства и прочие внеоборотные активы, результаты финансовой деятельности предприятия.

Рассмотрим предварительный анализ финансового состояния рассматриваемого предприятия в табл. 4.1.

Предварительный анализ финансового состояния и его изменений показал незначительное увеличение основных средств и иных внеоборотных активов НГДУ в 1997 году, по сравнению с 1996 годом, с 96.5% до 97.0%; в 1998г. произошло их уменьшение по сравнению с предшествующим годом - с 97.0% до 95.0%.запасы и затраты по сравнению с предшествующим годом - в 1997г остались неизменными - 0.43%; в 1998г - произошло их резкое увеличение, почти в два раза, с 0.43% до 0.89%. Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в 1997г уменьшилась по сравнению с предшествующим годом с 3.02% до 2.54%; в 1998г - увеличились, с 2.54% до 4.07%. Доля дебиторской задолженности в 1997г уменьшилась с 2.39% до 1.92%, что обусловлено платежеспособностью потребителей продукции предприятия; в 1998г - она увеличилась с 1.92% до 3.35%, это говорит о том, что покупатели были не в состоянии произвести расчеты с НГДУ (расчеты произведены в табл.4.2.)

Анализ пассивов предприятия показал (табл. 4.3.) уменьшение доли источников собственных средств в 1997г с 85.43% (96г) до 84.43%; в 1998г, по сравнению с предшествующим годом, с 85.43% до 83.78%. Расчеты и прочие пассивы увеличились: в 1997г - с14.30% (96г) до 15.57%; в 1998г - с15.57% до 16.22%.

Привлечение долгосрочных пассивов не осуществлялось. Краткосрочные кредиты в 1997 году, по сравнению с предшествующим годом, остались почти неизменными, они возросли с 6.61% до 6.69%. Зато мы наблюдаем их резкое увеличение в 1998году, с 6.69% (97г) до 10,66%.

Мы наблюдаем улучшение имущества предприятия, как в 1997 году на 45 092 млн. руб., так и в1998 году - 456 154 млн. руб. В 1997г. данное изменение обусловлено значительным увеличением основных средств и иных внеоборотных активов на 144.67%, несмотря на то, что оборотные средства уменьшились на 44.67%. В 1998г хотя и уменьшились основные средства и прочие внеоборотные активы до 74.92%, зато увеличилась доля оборотных средств до 25,08%.

Увеличение имущества предприятия было так же обеспечено в 1997г увеличением обязательств предприятия на 144.20%, несмотря на уменьшение

Таблица. 4.1.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (млн.руб)

Показатели актива баланса

1996г.

1997г

1998г

Показатели пассива баланса

1996

1997г

1998г

1.Основ.средства и иные необоротные активы, в т.ч

4396850

4462086

4868849

1. Источники собственных средств, в т.ч.

3902827

3882895

4234958

1.1. Основные средства

4331616

4395695

4803844

1.1. Расчеты с учредителями

-

-

-

1.2. Незавершенные капитальные вложения

200 110

125 027

965 553

2. Расчеты и прочие пассивы в т.ч.

650999

716023

720114

1.3. Оборудование

1200 000

1131 041

4558 911

2.1. Краткосрочные кредитные и заемные средства

300 940

307 890

538 984

1.4Долгосрочные финансовые вложения      

2.2.Долгосрочные пассивы      

1.5. Расчеты с учредителями      

Расчеты и пассивы

520 004

680 140

790 350

2. Запасы и затраты в т.ч.

19 503

19 899

45 423        

2.1. Производств. Запасы

3481

3481

3947        

2.2.Незавершенное производство              

2.3.Расходы будущих периодов

42

37

8        

2.4.Готовая продукция

14 980

15 270

39 742        

2.5. Товары              

2.6. МБП

1000

1111

1744        

2.7. Прочие запасы и затраты              

3. Денежные средства расчеты и прочие активы, в т.ч.

137 473

116 933

205 805        

3.1.Денежные средства и краткосрочные финанс.вложения

28 840

28 900

36 347        

3.2. Расчеты и прочие активы

108 633

88 033

164 958        

Б А Л А Н С

4553 826

9598 918

5055 072  

4553 826

4598 918

5055 072