Оборотные средства в сфере деятельности предприятия
Страница 11
Анализируется структура пассивов, источники формирования оборотных средств и их структура, основные средства и прочие внеоборотные активы, результаты финансовой деятельности предприятия.
Рассмотрим предварительный анализ финансового состояния рассматриваемого предприятия в табл. 4.1.
Предварительный анализ финансового состояния и его изменений показал незначительное увеличение основных средств и иных внеоборотных активов НГДУ в 1997 году, по сравнению с 1996 годом, с 96.5% до 97.0%; в 1998г. произошло их уменьшение по сравнению с предшествующим годом - с 97.0% до 95.0%.запасы и затраты по сравнению с предшествующим годом - в 1997г остались неизменными - 0.43%; в 1998г - произошло их резкое увеличение, почти в два раза, с 0.43% до 0.89%. Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в 1997г уменьшилась по сравнению с предшествующим годом с 3.02% до 2.54%; в 1998г - увеличились, с 2.54% до 4.07%. Доля дебиторской задолженности в 1997г уменьшилась с 2.39% до 1.92%, что обусловлено платежеспособностью потребителей продукции предприятия; в 1998г - она увеличилась с 1.92% до 3.35%, это говорит о том, что покупатели были не в состоянии произвести расчеты с НГДУ (расчеты произведены в табл.4.2.)
Анализ пассивов предприятия показал (табл. 4.3.) уменьшение доли источников собственных средств в 1997г с 85.43% (96г) до 84.43%; в 1998г, по сравнению с предшествующим годом, с 85.43% до 83.78%. Расчеты и прочие пассивы увеличились: в 1997г - с14.30% (96г) до 15.57%; в 1998г - с15.57% до 16.22%.
Привлечение долгосрочных пассивов не осуществлялось. Краткосрочные кредиты в 1997 году, по сравнению с предшествующим годом, остались почти неизменными, они возросли с 6.61% до 6.69%. Зато мы наблюдаем их резкое увеличение в 1998году, с 6.69% (97г) до 10,66%.
Мы наблюдаем улучшение имущества предприятия, как в 1997 году на 45 092 млн. руб., так и в1998 году - 456 154 млн. руб. В 1997г. данное изменение обусловлено значительным увеличением основных средств и иных внеоборотных активов на 144.67%, несмотря на то, что оборотные средства уменьшились на 44.67%. В 1998г хотя и уменьшились основные средства и прочие внеоборотные активы до 74.92%, зато увеличилась доля оборотных средств до 25,08%.
Увеличение имущества предприятия было так же обеспечено в 1997г увеличением обязательств предприятия на 144.20%, несмотря на уменьшение
Таблица. 4.1.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (млн.руб)
Показатели актива баланса
1996г.
1997г
1998г
Показатели пассива баланса
1996
1997г
1998г
1.Основ.средства и иные необоротные активы, в т.ч
4396850
4462086
4868849
1. Источники собственных средств, в т.ч.
3902827
3882895
4234958
1.1. Основные средства
4331616
4395695
4803844
1.1. Расчеты с учредителями
-
-
-
1.2. Незавершенные капитальные вложения
200 110
125 027
965 553
2. Расчеты и прочие пассивы в т.ч.
650999
716023
720114
1.3. Оборудование
1200 000
1131 041
4558 911
2.1. Краткосрочные кредитные и заемные средства
300 940
307 890
538 984
1.4Долгосрочные финансовые вложения
2.2.Долгосрочные пассивы
1.5. Расчеты с учредителями
Расчеты и пассивы
520 004
680 140
790 350
2. Запасы и затраты в т.ч.
19 503
19 899
45 423
2.1. Производств. Запасы
3481
3481
3947
2.2.Незавершенное производство
2.3.Расходы будущих периодов
42
37
8
2.4.Готовая продукция
14 980
15 270
39 742
2.5. Товары
2.6. МБП
1000
1111
1744
2.7. Прочие запасы и затраты
3. Денежные средства расчеты и прочие активы, в т.ч.
137 473
116 933
205 805
3.1.Денежные средства и краткосрочные финанс.вложения
28 840
28 900
36 347
3.2. Расчеты и прочие активы
108 633
88 033
164 958
Б А Л А Н С
4553 826
9598 918
5055 072
4553 826
4598 918
5055 072