Оборотные средства в сфере деятельности предприятия
Страница 24
Предлагаем несколько способов пополнения недостатка оборотных средств предприятия и источников собственных оборотных средств:
1. Одним из способов привлечения денежных средств предприятия может быть эмиссия ценных бумаг (акций) предприятия при увеличении размеров первоначального уставного капитала путем дополнительного выпуска акций за счет добавочного капитала по переоценке и продажи их учредителям.
2. Привлечение заемного капитала (краткосрочные ссуды банка).
3. Финансирование деятельности предприятия посредством лизинга, т.е. предприятие не приобретает дорогостоящее оборудование в собственность, а берет его в лизинг, то есть долгосрочную аренду и тем самым не отвлекает денежные средства из оборота.
4. При заключении договоров на отгрузку продукции тщательно изучать платежеспособность и уровень финансовой устойчивости покупателей.
5. В договорах на поставку продукции обязательно оговаривать условия оплаты (предоплата, расчеты по схеме "2/10 полная 30".
6. Создание резерва по сомнительным долгам.
Список использованных источников.
1. Авторский коллектив под рук. П. Д. Алексеева. Охрана окружающей средф в нефтяной промышленности. Учебно-методическое пособие. М.: 1994 г.
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - 4-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и сттистика, 1997. - 288 с.
3. Беристайн Л. А. Анализ финансовой отчетности, 1996 г. - 624 с.
4. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998 г.
5. Бухгалтерский анализ: Пер. с англ. - Киев: Торгово-издательское бюро ЫНУ, 1993. - 428 с.
6. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 1991. - 205 с.
7. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 432с.
8. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 450 с.
9. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: "ЮНИТИ", 1997. 271 с.
10. Кондаков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - 2-е изд. - М.-Перспектива, 1994. - 345 с.
11. Креинина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: АО "ДИС", МВ-Центр. 1994. - 256 с.
12. Муравьев А. И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 1988. 248 с.
13. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 1997.
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
Таблица 4.12
Актив
|
Пассив |
|
Платежные изменения или недостаток |
В % к величине группы пассивов | |
1996 |
1997 |
1998 |
1996 |
1997 |
1998 |
1996 |
1997 |
1998 |
1996 |
1997 |
1998 |
|
Наиболее ликвидные активы |
28915 |
28900 |
36347 |
Наиболее срочные пассивы |
305660 |
312605 |
543702 |
276745 |
283705 |
507355 |
90,54 |
90,76 |
93,31 |
|
Краткосрочные пассивы |
300940 |
307890 |
538984 |
192307 |
219857 |
374421 |
63,90 |
71,41 |
69,47 |
|
Быстро реализуемые активы |
108633 |
88033 |
164563 |
Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
-195 93 |
-199 69 |
-455 57 |
- |
- |
- |
|
Медленно реализуемые активы |
19593 |
19969 |
45557 |
Постоянные пассивы |
4248118 |
4286276 |
4511362 |
-834 98 |
-109 419 |
246467 |
-1,97 |
-2,55 |
5,46 |
|
Трудно реализуемые активы |
4331616 |
4395695 |
4803844 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
4488757 |
4532597 |
5050311 |
Баланс |
4488757 |
4532597 |
5050311 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
Таблица 4.3
АНАЛИЗ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
актив
|
|
1.основные
средства и иные внебюджетные активы |
2.запасы и затраты |
3.денежные средства и прочие активы |
Денежные средства и краткосрочные Финансовые вложения |
Дебиторская задолженность |
Баланс | |
Значе-ние,млн.
руб |
|
1996 г |
4396850 |
19503 |
137473 |
28840 |
108633 |
4553826 |
|
1997г |
4462086 |
19899 |
116933 |
28900 |
88033 |
4598918 |
|
1998г |
4803844 |
45423 |
205805 |
36347 |
164958 |
5055072 |
|
Удель-ные веса |
|
1996 г |
96.55 |
0.43 |
3.02 |
0.63 |
2.39 |
100 |
|
1997г |
97.02 |
0.43 |
2.55 |
0.63 |
1.92 |
100 |
|
1998г |
95.03 |
0.90 |
4.07 |
0.72 |
3.34 |
100 |
|
Измене-ния |
|
В абсолютных Величинах м.р 97 к 96 |
65236 |
396 |
-20540 |
60 |
-20600 |
45092 |
|
В удельных Весах, % |
0.47 |
- |
-0.47 |
- |
-0.47 |
- |
|
В абсолютных Ве-личинах млн. руб 98 к 97 |
341758 |
25524 |
88872 |
74487 |
76925 |
456154 |
|
В % изменениям |
Итоги баланса |
% |
-1.99 |
0.47 |
1.52 |
0.09 |
1.43 |
5.5 |
|
В % к изменениям Итоги 97 к 96 |
144.67 |
0.88 |
-45.55 |
0.13 |
45.68 |
100 |
|
В % к изменениям баланса 98 к 97 |
74.92 |
5.6 |
19.48 |
1.63 |
17.85 |
100 |