Организационно-правовая форма и структура управления предприятием

Страница 24

Как уже оговаривалось, на объем прибыли влияет объем выпущенной продукции, ее себестоимость и цена.

Согласно прейскуранту цен на продукцию предлагаемую молочным комбинатом, стоимость сливочного масла за 2 квартал 1999 г. составляет 70 руб. за 1 кг, причем себестоимость составляет 50 руб. 40 коп.

Мощность оборудования позволяет ежемесячно изготавливать до 150 т масла . Согласно утвержденным нормативам, для изготовления 1 т масла требуется 15 т нормализованного молока 2,6% жирности, обрат, т.е. обезжиренное молоко после изготовления масла составляет 13 т. Для изготовления 1 т сухого молока требуется 8,5 т обрата. Сухое молоко реализуется по цене 30 руб. за 1 кг. Наиболее рентабельна продажа сухого молока в сезон сентябрь-апрель, прибыль составляет, согласно отчетности 1998 г., около 16% в год.

В среднем, в летние месяцы удается реализовать 30-40 т масла, а сухое молоко складируется до сентября.

В пошлом году, в летние месяцы завод изготовлял масло согласно спросу, т.е. в зависимости от поступления заявок на покупку масла, таким образом часть оборудования простаивала, что не выгодно с экономической точки зрения.

Исследование рынка показывает, что основная проблема реализации масла – это высокая цена. Таким образом снижая цену реализации масла до 55 руб., есть вероятность, что будет продана вся партия, так как на сегодняшний день ОАО МКС намного укрепил свою позицию на рынке молочной продукции, что обусловлено высоким качеством, использованием натурального сырья и новейших технологий. Поэтому вполне уверенно можно говорить о том, что «Молочный Комбинат «Ставропольский» занимает устойчивую позицию на рынке и является одним из ведущих предприятий молочной промышленности на Северном Кавказе.

Известно, что на предприятии имеются холодильные камеры вместимостью 500 т, причем одна из камер заполнена всего на 30%, таким образом она способна вместить еще 350 т масла без особых затрат на хранение. Следовательно, используя всю мощность оборудования можно часть изготавливаемого масла заморозить до сентября по цене 70 руб. за кг, а часть реализовать по цене 55 руб.

Также, есть возможность не продавать масло по сниженной цене, а заморозить всю партию выпущенной продукции за лето до сентября, но для этого потребуется дополнительные затраты на хранение, так как объем выпущенной продукции составит 450 т, что почти полностью заполняет морозильную камеру.

Проанализируем изменение затрат от внедрения предложенных мероприятий. Рассмотрим плановую себестоимость 1 т. сливочного масла. (см. табл.16)

Таблица 16

Плановая калькуляция себестоимости 1т. масла.

Статьи затрат
Руб.
Сырье и основные материалы
Вспомогательные материалы
Транспортные расходы
Топливо и энергия
Основная з/плата
Отчисления по соц. Страхованию
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Прочие затраты
Производственная себестоимость
Коммерческие расходы
Полная себестоимость
44621,7
456
1871,71
566,55
454,25
203,42
750,72
391,33
489,48
49805,16
603,46
50408,62
Данная калькуляция соответствует выпуску продукции по базовому варианту, т.е. выпуск и реализация 40 т масла по цене 70 руб. за кг. При использовании полной мощности оборудования себестоимость на весь объем выпускаемой продукции уменьшена за счет уменьшения затрат по статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов, итого общепроизводственные расходы составляют 511,67 руб., а общехозяйственные – 291,48 руб., и полная себестоимость - 50069,72 руб. за тонну масла.
При частичной заморозке используются резервы уже подключенной камеры, таким образом затраты на электроэнергию увеличатся на небольшую величину и составят 606,21 рублей на одну тонну изготавливаемого масла. Полная себестоимость для данного мероприятия составляет 50109,38 рублей за тонну.
При полной заморозке масла затраты на заморозку возрастут, так как требуется подключение дополнительной морозильной камеры, поэтому затраты на электроэнергию составят 934,81 рублей за 1 тонну, что на 65 % больше чем в плановой калькуляции базового варианта. Соответственно, полная себестоимость составит 50437,98 рублей.
При увеличении объема выпуска масла автоматически увеличивается объем выпуска сухого молока, так при изготовлении 40 тонн масла требуется 600 тонн молока, обрат составляет 520 тонн обезжиренного молока, из которого можно получить 61 тонну сухого молока, а при выпуске 150 тонн масла, можно изготовить 224 тонны сухого молока.
Для расчета экономии средств, а также увеличения прибыли рассмотрим возможные варианты в таблице 17.
Таблица 17.
Сравнительные варианты реализации сливочного масла.

Показатели
Ед .
изм.
Базовый
вариант
Разработанные варианты
1
2
3
Выпуск и реализация согласно
спросу
Реализация
всей партии
по
сниженной
цене
Частичное замораживание выпускаемой продукции
Полное замораживание всего
объема
выпуска
Объем выпуска
продукции в месяц
тонн
40
150
150
150
Объем реализации в
летний период за мес.
тонн
40
150
75
-
Цена реализации за 1 т
В летний период
Руб.
70000
55000
55000
-
Цена реализации за 1т
Замороженного масла
Руб.
-
-
70000
70000
Выручка от реализации
за 1 месяц летнего
периода
Руб.
2800000
825000
4125000
-
Себестоимость масла
за 1 тонну.
Руб.
50408,62
50069,72
50109,38
50437,98
Себестоимость на весь
Объем реализованной
Продукции
Руб
.
руб.
2016344,8
7510458
3758203,5
-
-
Прибыль от реализации
За 1 месяц летнего
периода
Руб.
783655
739542
366796
-
Выручка от реализации замороженной
продукции
Руб.
-
-
5250000
10500000
Себестоимость замороженной
продукции на весь
объем выпуска
Руб.
-
-
3758203,5
7565697
Прибыль от реализации за мороженную продукцию
Руб.
-
-
1491797,5
2934303
Оборачиваемость оборотных средств по
маслу в летний период
1,39
0,11
1,09
-
Рентабельность масла в
летний период
%
39,8
9,8
9,8
-
Рентабельность
замороженного масла
%
-
-
39,7
38,8
Объем выпуска
сухого молока
тонн
61
224
224
224
Цена реализации за
1тонну
Руб.
30000
30000
30000
30000
Рентабельность
сухого молока
%
16
16
16
16
Прибыль от реализации
сухого молока
Руб.
292800
1075200
1075200
1075200