Отчет о прибылях и убытках, его содержание и техника составления
Страница 5
Корректировка показателей Главной книги, расчета налога от фактической прибыли, форм бухгалтерской отчетности.
Вариант 1.
Исходные данные:
1. В результате годовой инвентаризации были выявлены излишки материалов.
Дт 10 Кт 80 - 790
2. В декабре были выявлены ошибки, относящиеся :
б) к прошлому году: не был начислен НДС при реализации объекта основных средств. В декабре текущего года была сделана исправительная проводка
Дт 80 Кт 68 - 1910
3. Допустим, ООО «Эталон» определяет выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по моменту оплаты.
Произвести корректировку прибыли для целей налогообложения по моменту оплаты.
4. События после отчетной даты. По состоянию на 31 декабря отчетного года в бухгалтерском учете ООО «Эталон» числится дебиторская задолженность в размере 989 тыс. руб. В марте следующего за отчетным года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов-покупателей, задолженность которого
составляет 49 тыс. руб., в установленном порядке признан банкротом.
5. Условные факты хозяйственной деятельности. Допустим, что в конце года к ООО «Эталон» предъявлен иск за несвоевременную поставку продукции покупателю. Возможные убытки организации составят примерно от 10 до 20 тыс. руб. В первом квартале следующего за отчетным года суд вынес решение об удовлетворении иска покупателя в сумме 12 тыс. руб.
Корректировка показателей Главной книги
Счет
Оп |
|
Было |
Стало | |
10 |
1 |
С Кредита счета 80 - 790 руб.
Итого обороты по дебету
Сальдо на 01.01.2000г дебет |
275880
1200850 |
276670
1201640 |
|
62 |
4 |
Обороты по кредиту - +49000
Обороты по кредиту
Сальдо на 01.01.2000г. дебет |
679215
839555 |
728215
790555 |
|
68 |
2 |
Обороты по кредиту по НДС +1910
Обороты по кредиту по налогу на прибыль - -14000
Обороты по кредиту всего
Сальдо на 01.01.2000г. кредит |
249320
228020 |
237230
215930 |
|
76 |
5 |
Обороты по кредиту -+10000
Обороты по кредиту
Сальдо на 01.01.2000г кредит |
165700
31326 |
175700
41326 |
|
80 |
1
2
4
5 |
Обороты по кредиту - + 790
С кредита счета 68 - +1910
С кредита счета 62 - +49000
С кредита счета 76 - +10000
С кредита счета 81
С кредита счета 88.1 |
214277
38220
0
0
382644
718713 |
215067
40130
49000
10000
368644
672593 |
|
81 |
|
Обороты по дебету - с кредита счета 68 ---14000
Обороты по кредиту - -14000 |
57000
382644 |
43000
368644 |
|
88.1 |
|
Обороты по кредиту - -47120
Сальдо на 01.01.2000г. кредит |
718713
718713 |
672593
672593 |
Корректировка расчета от фактической прибыли
№ показателя
Было |
Стало | |
1.Валовая прибыль -всего |
1101 |
1059 |
|
4.Налогооблагаемая прибыль |
1038 |
996 |
|
6. Сумма налога на прибыль - всего |
363 |
349 |
|
8. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего |
363 |
349 |
|
10. К доплате по сроку |
57 |
43 |
Корректировка формы №1 «Бухгалтерский баланс»
№ строки
Было |
Стало | |
Стр.210 |
2321 |
2322 |
|
Стр.211 |
1260 |
1261 |
|
Стр.240 |
989 |
940 |
|
Стр.241 |
839 |
790 |
|
Стр.290 |
3468 |
3420 |
|
Стр.399 |
8843 |
8795 |
|
Стр.480 |
719 |
673 |
|
Стр.490 |
7098 |
7052 |
|
Стр.620 |
989 |
987 |
|
Стр.626 |
228 |
216 |
|
Стр.628 |
159 |
169 |
|
Стр.670 |
1745 |
1743 |
|
Стр.699 |
8843 |
8795 |
Корректировка Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
№ строки
было |
стало | |
Стр.120 |
177 |
178 |
|
Стр.130 |
53 |
114 |
|
Стр.140 |
1101 |
1041 |
|
Стр.150 |
363 |
349 |
|
Стр.170 |
719 |
673 |