Издержки обращения в современной системе управления торговым предприятием

Страница 11

Таблица 3. 2. 3 показывает, что фактические расходы по фонду зарплаты уменьшились против плана на 115000 тыс. рублей. На отклонение повлияло изменение численности и средней зарплаты. Уменьшение численности работников привело к экономии фонда оплаты труда на 145826 тыс. рублей (38 x 319789 x 12), увеличение средней зарплаты привело к увеличению фонда оплаты труда на 30826 тыс. рублей (6343 x 405 x 12). Баланс влияния обоих факторов есть абсолютная экономия 115000 тыс. рублей (30826 - 145826).

На фонд оплаты труда кроме численности и средней зарплаты оказывают влияние изменение товарооборота и производительности труда. Для раздельного разделения измерения влияния этих факторов вводят два следующих показателя:

1. Плановый фонд оплаты труда на фактический товарооборот . 1779900 тыс. рублей (170000 x 104,7 : 100)

2. Плановая средняя зарплата одного работника на фактическую численность 1554175 тыс. рублей (319789 x 405 x 12).

Таблица 3. 2. 4

Анализ влияния основных факторов на фонд

оплаты труда

Последовательн. расчета

Взаимодейст-е показатели

Товаро- Средне- Средн.

оборот год.вы- з/плата

(тыс. р.) работка (руб.)

(тыс. р.)

Фонд оплаты труда

Отклон.

от предыдущ.

расчета

Причины отклон.

План

16000000 36117 319789

1700000    

1 подста-

новка

6757507,5 36117 319789x12  

1779900

79900

Перев.

плат/об.  

2 подста-

новка

6757507,5 41376 319789x12

1554175

-225725

Рост

произв.

труда

Факт

16757507,5 41376 326132x12

1585000

30825

Рост ср.

зарп-ты

Данные таблицы 3.2.4 показывают что рост производительности труда привёл к экономии фонда оплаты труда на 225725 тыс.руб. Баланс отклонения составил 115000 тыс. руб. ( 79900+30825-225725 ).

Общая сумма резерва снижения издержек обращения по статьям расходов показана в таблице 3.2.5.

Из таблицы 3.2.5 видно, что общая сумма резерва снижения издержек обращения составила по ОРСу Казанского отделения Горьковской железной дороги 7172 тыс. рублей из них : по статье «Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств» перерасход составил 1889 тыс. рублей. Для снижения этих расходов не следует допускать сверх плановых приобретений основных средств принимать меры по полной их загрузки, реализовать ненужные и лишние объекты основных средств.

Перерасход по статье «Отчисления в ремонтный фонд» составил 1400 тыс. рублей, в следствии применения дорогостоящих или некачественных материалов.

Перерасход по таре составил 900 тыс. рублей. Важнейшим резервом по данной статье является применение чётко отработанных технологий перемещения и хранения товаров, ликвидация ненужных и излишних товарных запасов и др.

Перерасход по «Прочим издержкам обращения» допущен в сумме 1000 тыс. рублей и по материальным и приравненным к ним расходам 1983 тыс. рублей.

Таблица 3.2.5

Резервы снижения издержек обращения в ОРСе

Казанского отделения Горьковской железной дороги (тыс. руб.)

Показатели  

Общее

отклон.  

в том числе

Изменение Изменение

объёма т/ уровня из-

оборота держек

Всего в том числе

перерасход эконом.

1.Материальный

и приравненные

к ним издержки:

а) Транспорт.

расходы

- 17000

16555 -33555 -------- 33555  

б) Амортизация

осн. средств

в) Отчисления в

ремонтный фонд

г) Расходы на тару

д) Расходы на хранение

е) Прочие материальные и приравненые расх.

1889

1400

900

-------

1500

------ 1889 1889 --------

------ 1400 1400 --------

------ 900 900 --------

993 -993 ------ 993

- 483 1983 1983 --------

2. Непроизводи-

тельные расходы

Потери товаров

в пределах норм

1346

1537 - 191 ------ 191

3. Прочие издер.

Арендная плата

1000

-1500

------ 1000 1000 ------

------ -1500 ------ 1500

4. Расход на оплату труда

-115000

80410 -195410 ------ 195410

Итого

-125465

99012 -224477 7172 231649

Ликвидация перерасхода по этим статьям является резервом снижения издержек обращения в ОРСе Казанского отделения Горьковской железной дороги.

Снижение затрат по статье «Расходы на тару» может быть достигнуто за счёт рационального ведения тарного хозяйства, бережного отношения и правильного хранения; своевременного ремонта и возврата оборотной тары.

К прочим материальным и приравненным к ним расходам относятся электроэнергия, водоснабжение, топливо, поэтому достичь снижения перерасхода по этой статье можно путём экономного использования этих ресурсов.

ОРС - одна из старейших организаций города и имеет в своём распоряжении ветхие здания, на ремонт которых требуется большое количество средств. Пути снижения расходов по этой статье, на мой взгляд, это использование менее дорогостоящего строительного и облицовочного материала, а также ликвидация простоев при проведении ремонтных работ.