Контрольная по аудиту

Страница 4

· правильность отражения операций при оплате векселями;

· предъявлялись ли претензии поставщикам и подрядчикам в случае несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок в счетах; при обнаружении несоответствия качества стандартам или техническим условиям; за недостачу груза в пути сверх норм естественной убыли;

· при проверке расчетов с подрядчиками следует установить: обеспечены ли объекты источником финансирования; имеется ли проектно-сметная документация на строящиеся объекты; нет ли приписок объемов выполненных работ;

· правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам 60 “Расчеты с дебиторами и кредиторами”;

· соответствие данных журналов-ордеров №6, 8 по этим счетам данным, указанным в главной книге и балансе;

· правильность составления бухгалтерских проводок по счетам расчетов.

Программа аудита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Проверяемая организация ООО "Норум"

Период аудита 2 недели

Количество чел/час 224

Руководитель аудиторской группы Пискова Н.А.

Состав аудиторской группы Пискова Н.А., Петров О.В.

Планируемый аудиторский риск 95 %

Планируемый уровень существенности 3 %

№

Перечень аудиторских процедур и вопросы, подлежащие проверке

Период проведения

Исполнитель

Источник информации

Примечание

1

Бухгалтерский баланс:

Выявление кредиторской и дебиторской задолженности, причины образования, давность образования, по чьей вине допущена, проверка соответствия с главной бух.книгой

4 дня

Петров О.В.

Бух.баланс,

Главная бух.книга  

2

Договора на поставку продукции, работ и услуг (ПРУ): правильность заполнения, соответствие цен по договорам и при оприходовании материальных ценностей, сроки оплаты  

З дня

Пискова Н.А.

Договора, заключенные ООО, оборотные ведомости, анал. учет сч. 10, 60, 76  

3

Правильность ведения аналитического и синтетического счета 60: соответствие данных журналам-ордерам № 6,8  

2 дня

Пискова Н.А.

анал. учет сч. 10, 60, 76,

ведомости №8,9, журнал-ордер № 6,8  

4

Правильность отражения операций при расчете векселями ПРУ: экспертиза подлинности ценной бумаги

3 дня

Петров О.В.

Векселя, анал.учет сч.60.1, 62.1, 76  

5

Проверка расчетов с подрядчиками: правильность оформления документов, обеспечение объектов источником финансирования, выявление приписок, своевременность выполнения договорных обязательств поставщиков и подрядчиков

2 дня

Пискова Н.А.

Проектно-сметная документация, хозяйственные договора  

6

Проверка инвентаризации расчетов  

1 день

Пискова Н.А.

Анал.счета 10, 60, ведомости №8,9, журнал-ордер № 6,8  

7

Проверка эффективности взятого кредита на оплату ПРУ

1 день

Петров О.В.

Анал.счета 60, 90, 92, ведомости №8,9, журнал-ордер № 6,8  

8

Аудиторское заключение:

Анализ аудита, подготовка акта

2 дня

Петров О.В. Пискова Н.А.

Анал.счета 10, 60,76, ведомости №8,9, журнал-ордер № 6,8  

Заключение

Таким образом, рассмотрели вопросы по дисциплине "Аудит, контроль и ревизия" на темы "Проверка валютных операций" и "Расчетов с поставщиками и подрядчиками". По первому вопросу ознакомились с теоретическими основами проверки валютных операций, источниками информации для этой проверки, этапами аудита. По второму вопросу, после ознакомления с теорией проверки счета 60 "Расчета с поставщиками и подрядчиками", была составлена программа проверки этого счета с рассмотрением основных необходимых вопросов по аудиту счета 60.

Список использованной литературы:

1. В.Д. Андреев "Практический аудит". М.: "Экономика", 1994 г.

2. Н.П. Барышников “Организация и методика проведения общего аудита”, Москва, “Филин”, 1996.

3. Ю.А. Данилевский "Практика аудита".М.: "Финансовая газета", 1994 г.

4. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. М.1996г.

5. П.И. Камышанов Практическое пособие по аудиту. М.1998г.

6. Е.П Козлова и др. Бухгалтерский учет. М.1998г.

7. Овсийчук М.Ф. “Аудит. Организация. Методика проведения”, Москва, “Интех”, 1996.

8. В.В. Нитецкий, Н.Н. Кудрявцев "Аудит предприятия".

9. Журнал «Аудиторские ведомости», 1997 г., №№ 1 – 3, 7, 9.