Хозяйственная операция и ее аспекты

Страница 2

Решение.

1. Составить расчет распределения ТЗР.

а) % ТЗР = Sтзр нп + å тзр п / Sтмц унп + å тмц уп , где

S тзр нп - остаток транспортно – заготовительных расходов на начало периода ;

å тзр п - сумма транспортно – заготовительных расходов по поступившим материалам за период;

S тмц унп – остаток материалов на начало периода по учетным ценам ;

å тмц уп - стоимость поступивших за период материалов по учетным ценам.

% ТЗР = 3720 + 3655 / 37250 + 36500 * 100% = 10%.

б) Узнаем какая сумма ТЗР отнесена на основное и вспомогательное производство .

1. Основное производство: 41400 * 10% = 4140;

2. Вспомогательное производство: 10300 * 10% = 1030.

2.Открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на начало учетного периода.

Сч. 51 «Расчетный счет».

Дебет

Кредит

N операции

сумма

N операции

сумма

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

85100

-

44945

4

Обороты

40155

40155

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками ».

Дт Кт

4. 40155

Оборот : 40155

Сальдо начальное 9900

1. 36500

2. 910

3. 2745

Оборот: 40155

Сальдо конечное 9900

Счет 10 «Материалы»

Дт Кт

Сальдо начальное 40970

1. 36500

2. 910

3. 2745

Обороты: 40155

Сальдо конечное 24255

5. 41400

6. 10300

7. 5170

Обороты: 56870

Счет 10/1 «Материалы « А».

Дебет Кредит

N

кол-во

цена

сумма

N

кол-во

цена

сумма

Сальдо начальное

1

Оборот

Сальдо конечное

600

650

650

290

30

30

30

30

18000

19500

19500

8700

5

6

Оборот  

810

150

960

30

30

30

24300

4500

28800

Счет 10/2 «Материалы «Б».

Дебет Кредит

N

кол-во

цена

сумма

N

кол-во

цена

Сумма

Сальдо начальное

1

Оборот

Сальдо конечное

450

200

200

230

25

25

25

25

11250

5000

5000

5750

5

6

Оборот  

300

120

420

25

25

25

7500

3000

10500

Счет 10/3 «Материалы «В».

Дебет Кредит

N

кол-во

цена

сумма

N

кол-во

цена

Сумма

Сальдо начальное

1

Оборот

Сальдо конечное

200

300

300

190

40

40

40

40

8000

12000

12000

7600

5

6

Оборот  

240

70

310

40

40

40

9600

2800

12400

Счет 10/4 «Материалы «ТЗР».

Дебет Кредит

N операции

сумма

N операции

Сумма

Сальдо начальное

2

3

Обороты

Сальдо конечное

3720

910

2745

3655

2205

7

Обороты

5170

5170

Счет 20 «Основное производство» Счет 23 «Вспомогательное производство»

Дт Кт Дт Кт

С-до нач. -

5. 41400

7. 5170

Оборот: 46570

Сальдо кон. 46570

Оборот: -  

С-до нач. -

6. 10300

Оборот: 10300

С-до кон. 10300  

Оборот : -

3. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы».

Ведомость количественно-суммового учета.

Наименование аналитических счетов

Начальн. остаток

Обороты

Конечн. Остаток

кол-во

сумма

Дт.

Кт.

кол-во

Сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

Материалы «А»

600

18000

650

19500

960

28800

290

8700

Материалы «Б»

450

11250

200

5000

420

10500

230

5750

Материалы «В»

200

8000

300

12000

310

12400

190

7600

Итого:

1250

37250

1150

36500

1690

51700

710

22050