Хозяйственная операция и ее аспекты

Страница 3

Оборотная ведомость по аналитическим счетам суммового учета.

Наименование аналитических счетов
Начальн. остаток
Обороты
Конечн. остаток
Дт.
Кт.
Дт.
Кт.
Дт.
Кт.
Материалы «А»
1800
-
19500
28800
8700
-
Материалы «Б»
11250
-
5000
10500
5750
-
Материалы «В»
8000
-
12000
12400
7600
-
ТЗР
3720
-
3655
5170
2205
-
Итого:
40970
-
40155
58870
24255
-
Задача 2.
1.Остатки на счетах на начало учетного периода (рублей).

N
Наименование счетов
Сумма
1
Материалы
52500
2
Основное производство,
в т.ч. производство продукции «А»
производство продукции «Б»
5910
2910
3000
3
Расчетный счет
260500
2.Хозяйственные операции за период.

N
Наименование операций
Кор. Счета
Сумма
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1
Начислена амортизация (износ) основных средств:
а) используемых непосредственно на изготовление продукции
«А»
«Б»
Итого:
б) в цехах основного производства
в) в управлении предприятия
Всего:
20
20
25
26
02
02
02
02
6440
6534
12974
1556
1038
15568
2
Израсходованы материалы по учетным ценам (задание 1, операция 5).
а) на изготовление продукции
«А»
«Б»
Итого:
20
20
10
10
20546
20854
41400
б) для нужд цехов основного производства
в) для нужд управления предприятия
Всего:
25
26
10
10
2256
1388
45044
3
Списаны ТЗР по материалам , израсходованным на изготовление продукции
«А»
«Б»
Итого:
20
20
10
10
2055
2085
4140
4
Начислена оплата труда :
а) за изготовление продукции
«А»
«Б»
Итого:
б) персоналу цехов
в) АУП предприятия
Всего:
20
20
25
26
70
70
70
70
22250
22570
44820
5560
3770
54150
5
Начислено органам социального страхования и социального обеспечения от оплаты труда персонала и отнесено на:
а) изготовление продукции
«А»
«Б»
Итого:
б) содержание цехов
в) заводоуправление
Всего:
20
20
25
26
69
69
69
69
13572
13768
27340
3392
2300
33032
6
Удержан подоходный налог из оплаты труда персонала предприятия.
70
68
6500
7
Получено с расчетного счета в кассу.
50
51
47650
8
Выдана из кассы начисленная оплата труда.
70
50
46310
9
Начислено поставщикам за электроэнергию для:
а) изготовления изделий
«А»
«Б»
Итого:
б) цехов основного производства
в) конторы управления предприятием
Всего:
20
20
25
26
60
60
60
60
2930
2970
5900
1390
940
8230
10
Выпущена из производства и оприходована по плановой себестоимости продукции (количество по плановой себестоимости за единицу).
«А» – 50 руб., 1400 шт.
«Б» – 65 руб., 1150 шт.
Итого:
40
40
20
20
70000
74750
144750
11
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности :
а) поставщикам за электроэнергию
б) органам социального страхования и социального обеспечения
в) в бюджет
Итого:
60
69
68
51
51
51
8230
33032
6500
47762
12
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции:
«А»
«Б»
Итого:
20
20
25
25
7027
7127
14154
13
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции:
«А»
«Б»
Итого:
20
20
26
26
4684
4752
9436
14
Определена фактическая себестоимость полученной готовой продукции «А» и «Б» и списана разница между фактической и плановой себестоимостью.
Итого:
«А»
«Б»
40
40
40
20
20
20
17724
10644
7080
Примечание: Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода:
«А»
«Б»
Итого:
1770
1830
3600