Курс лекций по аудиту банков

Страница 9

Покупатель может отказаться от оплаты платежного требования-поручения. В таком случае банк плательщика отправляет его и отгрузочные документы непосредственно поставщику.

Очередность списания денежных средств со счета

ст. 855 ГК РФ

При наличии на счете средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание денежных средств производится в порядке поступления распоряжения клиентов и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности средств для удовлетворения списание производится в следующем порядке:

1. по исполнительным документам, для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов

2. отменен Постановлением Конституционального суда от 23.12.97 № 321-П как противоречащий Конституции РФ.

3. по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды

4. по исполнительным документам для удовлетворения других требований

5. по другим платежным документам

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Вопрос 2. Общие вопросы ведения счетов нерезидентов в российских рублях

Закон "О валютном регулировании и валютном контроле"

К нерезидентам РФ относятся:

1.физические лица, постоянно проживающие за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ

2.юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ

3.предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ

4.находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства

5.находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в п/п "2" и "3" настоящего пункта.

Инструкция БР №16 от 16.07.93 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации".

Банк России устанавливает единые на территории РФ правила открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов. Указанные правила и режимы могут изменяться только БР.

Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов за счет и по поручению резидентов РФ.

Не допускается открытие находящимися на территории РФ филиалами банков-нерезидентов рублевых счетов на имя резидентов РФ. Резиденты РФ не могут открывать рублевые счета в банках-нерезидентах.

Виды рублевых счетов нерезидентов:

1. типа "Т" - юр. лица;

2. типа "И" - юр. лица;

3. счета физических лиц-нерезидентов.

Вопрос 3. Назначение и режим счетов типа "Т".

Назначение - обслуживание экспортно-импортных операций, а также содержание представительств, филиалов.

Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность.

Счета типа "Т" открываются нерезидентами не более, чем по одному для каждого филиала, представительства, официального представительства

Поступление денежных средств

На рублевые счета типа "Т" могут зачисляться:

1. поступления от резидентов за поставляемые в РФ товары, а также выполняемые владельцем счета работы (услуги)

2. выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ

3. суммы от привлекаемых кредитов в российских рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях. Кроме того, суммы предоставленных депозитов, а также суммы возврата ранее размещенных депозитов, включая депозитные сертификаты и облигации (кроме государственных)

4. суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенных с владельцем счета

5. суммы арендной платы, страховые суммы, остатки кассы сверх лимита, проценты по остатку по счету

6. суммы консульских сборов

7. поступления сумм, вырученных от реализации ТМЦ, принадлежащих владельцу счета

8. переводы с других счетов типа "Т"

Списание денежных средств

1. платежи в пользу резидента за поставляемые из РФ товары (работы, услуги)

2. платежи по размещенным депозитам, с последующим возвратом перечисленных денежных средств и начисленных процентов. Кроме того, платежи по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением тех, должником по которым является РФ

3. выплаты штрафных санкций, переводы неторгового характера, выплаты пошлин, взносов на социальное страхование

4. оплата текущих расходов на содержание на территории РФ филиалов, представительств

5. выплата вознаграждения обслуживающему банку, а также сумм в погашение основной сумме долга и процентов по нему по привлеченным кредитам в рублях

6. переводы на другие счета типа "Т".

Вопрос 4. Назначение и режим счетов типа "И".

Назначение:

1.инвестиции и реинвестиции на территории РФ

2.покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных на территории РФ

Расчеты по счетам типа "И" по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами за исключением юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в УК которых доля РФ, местных органов власти которых превышает 25%.

Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с приватизацией могут осуществляться всеми нерезидентами за исключением физических лиц-нерезидентов, не зарегистрированных в качестве предпринимателя в стране гражданства или постоянного места жительства.

На имя одного нерезидента может быть открыт только один счет типа "И" в РФ в одном из уполномоченных банков.

Банки-нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по иностранным инвестициям в РФ через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках как за счет и по поручению клиента, так и за счет собственных средств.

Поступление денежных средств

1. выручка в рублях о продажи иностранной валюты РФ на внутреннем валютном рынке

2. поступление в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли резидента

3. суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов

4. суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов инвестиций

5. поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов

6. Суммы о реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории РФ.

Списание денежных средств

1. покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ

2. платежи по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций

3. платежи по сделкам купли-продажи акций с номиналом в рублях, ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте, ценных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций), выданных резидентом со сроком погашения от даты соответствующей сделки более одного года

4. перевода сумм задатка на счет продавца в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций

5. уплата штрафных санкций по договорам

6. выплата комиссионного вознаграждения обслуживающему банку

7. перевод на счет типа "Т", открытый на имя того же владельца

Не допускается:

1.зачисление средств полученных в кредит

2.начисление и выплата процентов по остаткам по счету

3.переводы с рублевых счетов типа "И" на счета типа "И", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов и счета типа "Т", открытые на имя других владельцев-нерезидентов.

4.предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа "И"