Бухгалтерский анализ

Страница 12

Дт 26 кт 67 - 5908

Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5%

236320 * 1,5% = 3545

Дт 80 кт 68/4 - 3545

Журнал-ордер №11

по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.

с кредита счета

в дебет счета

40

46

62

итого

50 “Касса”    

1800

1800

51 “Расчетный счет”    

120000

34000

154000

46 “Реализация”

26630    

26630

62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”  

283584  

283584

64 “Авансы полученные”    

72000

72000

Итого

26630

283584

227800

538014

Раздел 8. Учет финансовых результатов.

Справка № 1.

№ пп

Наименование показателя

Сумма

1

Валовая выручка за отчетный месяц без НДС

236320

2

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)

163590

3

Финансовый результат Прибыль (+)

Убыток (-)

+72730

Полученная прибыль:

Дт 46 кт 80 72730

Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176

Дт 80 кт 68/5 8176

Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.

№

п/п

Содержание операции

Сумма

1.

Валовая выручка за отчетный год

55293120

2.

Себестоимость реализованной продукции

52614450

3.

Балансовая прибыль от реализации продукции

2678670

4.

Внереализационные доходы

-

5.

Итого балансовая прибыль

2678670

6.

Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты

2489277

7.

Балансовая прибыль подлежащая налогообложению

189393

8.

Ставка налога на прибыль (35%)

в том числе: Федеральный бюджет (13%)

Территориальный бюджет (22%)

35%

13%

22%

9.

Сумма налога на прибыль всего:

в том числе: Федеральный бюджет (13%)

Территориальный бюджет (22%)

66288

24622

41666

10.

Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия

123105

Реформация баланса

Д 80 189393

К 81/1 66288

К 81/2 123105

Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)

66288 –38515 =27773

Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц

123105 - 89869 = 33236

Журнал – ордер №15

по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.

№ зап

Основание

С кредита сч.80 в дебет счетов

С кредита сч.81/1 в дебет счетов

С кредита сч.88/1 в дебет счетов

Итого    

46

50

80

80  

1.

Бухгалтерская справка № 1

72730      

72730

2.

Бухгалтерская справка № 2          

3.

Реформация баланса    

66288

123105

189393  

Итого:

72730  

66288

123105

262123

Бухгалтерский баланс на 1 января.

№ сч.

Актив

Сумма

№ сч.

Пассив

Сумма

01

Основные средства

507260

02

Износ осн. средств

103021

04

НМА

76436

05

Износ НМА

25479

10/1

Материалы

245909

13

Износ МБП

143716

10/3

Топливо  

28352

60

Расчеты с поставщиками

1080

10/5

Запасные части

198154

64

Авансы полученные

151360

12/1

МБП в запасе  

162382

67

Расчеты по внебюд-жетным платежам

16262

12/2

МБП в эксплуатации

287432

68/1

Налог на прибыль

27773

19/3

НДС по приобретенным материальным ресурсам

2311

68/2

НДС к уплате в бюджет

73078

19/4

НДС по приобретенным МБП

1982

68/3

Подоходный налог

85660

20

Основное производство

1269927

68/4

Налог на содержание соц.сферы

11999

40

Готовая продукция

196827

68/5

Налог на имущество

8176

50

Касса

7815

69/1

Пенсионный фонд

238359

51

Расчетный счет

199331

69/2

Фонд социального страхования

42964

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

224074

69/3

Фонд обязательного мед. страхования

29589

71

Расчеты с подотчетными лицами

1990

69/4

Фонд занятости

12329

76

Расчеты с дебиторами

4553

70

Расчеты по оплате труда

862102      

76

Расчеты с кредиторами

26228    

-

85

Уставный капитал

1000000      

87/1

Добавочн. капитал

86324      

88/1

Нерасп.прибыль отчетн.года

33236      

88/3

Нерасп.прибыль прошлых лет

436000  

БАЛАНС

3414735  

БАЛАНС

3414735