Бухгалтерский анализ

Страница 8

Раздел №4. Учет материальных ценностей.

№

Содержание операции

Сумма

Д

К

1

Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1

Цех № 2

28364

34360

20

20

10/1

10/1

2

Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования

Цех № 1

Цех № 2

2360

1630

25

25

10/5

10/5

3

Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды

2365

26

10/1

4

Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены:

а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте

Начислен износ 50%

б) малоценный инвентарь

1230

615

660

12/2

20

20

12/1

13

12/1

5

По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены:

а) измерительные приборы

Начислен износ 50%

б) малоценный инвентарь

648

324

336

12/2

25

25

12/1

13

12/1

6

Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены:

а) малоценный инвентарь

б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте

Начислен износ 50%

260

1230

615

26

12/2

26

12/1

12/1

13  

Раздел 5. Учет основных средств.

№

Содержание операции

Сумма

Д

К

1.

2.

3.

Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7;

Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3.

Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;

24360

15364

16360

01

08

4.

Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1

Цех №2

1368

2369

25

25

02

02

5

Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления

860

26

02

Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.

Д сч

Вид и группа основание средств

Начислено аморти

зации в прош-лом месяце

Норма аморти-зации

%

Изменения за прошлый месяц

Сумма к начисле-нию в отчетном месяце        

по поступившим

по выбывшим          

Первона-чальная стоимость

Сумма аморти-зации

Первона-чальная стоимость

Сумма аморти-зации  

25

Здание и оборудование основного производства

Цех №1

Металлорежущий станок

Цех №2

Поперечно-строгальный станок

1368

2369  

6,7/

0,56

8,3/

0,7

24360

136

15364

108

1504

2477    

ИТОГО

3737  

24360

136

15364

108

3981

26

Здание и оборудование заводоуправления

860          

860  

ИТОГО

860          

860  

ВСЕГО

4597  

24360

136

15364

108

4841

Поступили основные средства в эксплуатацию:

Д-т 01

Кт 08 16360

(16360*20%) : 100% =3272

Износ начисляется со следующего месяца.

Списан НДС

Д-т 68/2

Кт 19/1 3272

Сумма начисленной амортизации:

Д-т 25 Д-т 26

К-т 02 3981 К-т 02 860

Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь

С к-та счетов

В д-т счета

07

08

11

Итого

01 “Основные средства”  

16360  

16360

08 “Капитальные вложения”        

Итого  

16360  

16360