Бухгалтерская отчетность на предприятии

Страница 15

Продолжение

№

п./п.

Содержание бухгалтерской проводки

Корреспонденция бухгалтерских счетов

Дебет

Кредит

10

10.1

10.2

10.3

Исключены из состава материалов в пути ма­лоценные и быстроизнашивающиеся предме­ты, относящиеся к основным средствам (пресс-формы, штампы мелкой штамповки, специаль­ные инструменты н приспособления и т. п.):

сторно на сумму малоценных н быстроизнаши­вающихся предметов в пути, переводимых в состав основных средств (по данным аналити­ческого учета по счету 15 "Заготовление и приобретение материалов")

сторно на сумму оплаты малоценных и быстро­изнашивающихся предметов в пути, переводи­мых в состав основных средств

оплаченная поставщику сумма, платежных до­кументов отражена как выданный аванс

15

60

76

60

51

51

11

Списано сальдо счета 56 в части стоимости денежных документов на дату перехода на новый план счетов (т. е. кроме собственных ак­ций (долей), выкупленных у акционеров)

50-3

56

12

Списано сальдо субсчета 58-2, отражающее сумму денежных средств, а национальной н иностранных валютах, вложенных организа­цией на депозитные счета в банках, на дату перехода на новый план счетов ("закрывается" субсчет 58-2 "Депозиты")

55-3

58-2

3

Списывается сальдо субсчета 58-1, отражающее учетную стоимость облигации и других ценных бумаг, на дату перехода на новый план счетов («закрывается» субсчет 58-1 "Облигации и другие цепные бумаги")

58-2

58-1

14

Списано сальдо задолженности по имущественному и личному страхованию на дату пе­рехода на новый план счетов

65

76-1

15

Списано сальдо задолженности внебюджет­ным фондам на дату перехода на новый план счетов (Кредит 76, субсчет «Расчеты с разными внебюджетными фондами»)

67

69-4

76

76

16

Списано сальдо претензионных сумм на дату перехода на новый план счетов

76-2

63

17

Списано сальдо авансов, принятых на учет и непогашенных на дату перехода на новый план счетов авансов:

выданных (Дебет субсчета "Расчеты по авансам выданным")

полученных (Кредит субсчета "Расчеты по авансам полученным")

60, 76

64

61

62, 76

18

18.1

18.2

Списано сальдо задолженности, связанной с выделенным на отдельный баланс имуществом, учтенное на дату перехода на новый План счетом:

по договору доверительного управления:

дебиторская задолженность

кредиторская задолженность

по договору простого товарищества

79-3

74-1

74-2

74-1

79-3

80

Окончание

№

п./п.

Содержание бухгалтерской проводки

Корреспонденция бухгалтерских счетов

Дебет

Кредит

19

Списано сальдо задолженности по операциям с государственными и муниципальными орга­нами по выделенному имуществу и распределению доходов на дату перехода на новый план счетов:

дебетовое (Дебет субсчетов "Расчеты по выделенному имуществу" и "Расчеты по распределению доходов")

кредитовое (Кредит указанных выше субсчетов)

79-1

77-1, 77-2

77-1, 77-2

79-1

20

Списано сальдо задолженности, связанной с расчетами с дочерними (зависимыми) органи­зациями на дату перехода на новый план счетов:

дебетовое (Дебет субсчета "Расчеты с дочер­ними (зависимыми) обществами")

кредитовое (Кредит субсчета "Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами")

76

78-1, 78-2

78-1, 78-2

76

21

Собственные акции, выкупленные у акционе­ров, числящиеся на балансе организации на дату перехода на новый План счетов, переве­дены на отдельный бухгалтерский счет

81

56

22

Списано сальдо добавочного капитала в части стоимости безвозмездно полученных ценнос­тей па дату перехода на новый план счетов

87-3

98-2

Приложение 2

Сравнительная таблица Плана счетов бухгалтерского учета 1992 г. и нового Плана счетов

План счетов 1992 г.

Новый план счетов

Номер счета

Наименование счета

Номер счета

Наименование счета

01

Основные средства

01

Основные средства

02

Износ основных средств

02

Амортизация основных средств

03

Доходные вложения о матери­альные ценности

03

Доходные вложения и материальные ценности

04

Нематериальные активы

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

05

Амортизация нематериальных активов

06

Долгосрочные финансовые вложения    

07

Оборудование к установке

07

Оборудование к установке

08

Капитальные вложения

08

Вложения во внеоборотные активы

10

Материалы

10

Материалы

11

Животные на выращивании и откорме

11

Животные на выращивании и откорме

12

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы    

13

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов    

14

Переоценка материальных ценностей

14

Резервы под снижение стои­мости материальных ценностей

15

Заготовление и приобретение материалов

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

16

Отклонение в стоимости

материалов

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

19

Налог на добавленную стои­мость по приобретенным ценностям

19

Налог на добавленную сто­имость по приобретенным ценностям

20

Основное производство

20

Основное производство

21

Полуфабрикаты собственного производства

21

Полуфабрикаты собственного производства

23

Вспомогательные производства

23

Вспомогательные производства

25

Общепроизводственные расходы

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

28

Брак в производстве

28

Брак в производстве

29

Обслуживающие производства и хозяйства

29

Обслуживающие производства и хозяйства

30

Некапитальные работы    

31

Расходы будущих периодов    

36

Выполненные этапы по незавершенным работам    

37

Выпуск продукции (работ, услуг)    

40

Готовая продукция

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

41

Товары

41

Товары

12

Торговая наценка

42

Торговая наценка

43

Коммерческие расходы

43

Готовая продукция

1.1

Издержки обращения

44

Расходы на продажу

45

Товары отгруженные

45

Товары отгруженные

46

Реализация продукции (работ услуг)

46

Выполненные этапы по незавершенным работам

47

Реализация и прочее выбытие основных средств