Бухгалтерский учет операций с денежными средствами

Страница 11

По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов.

Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения выбытия денежных средств с расчетного счета, табл. 3.2.

Таблица 3.2.

Корреспонденция счетов для отражения выбытия денежных средств с расчетного счета

Кредит счета 51 ( операции )

Дебетуемые  

счета    

Оплачены банку комиссионные за совершение  

операции ( обналичивание денежных средств и др.)

20, 26

Выставленные аккредитивы ( 55-1 ), приобретены  

лимитированные чековые книжки ( 55-2 )

55    

Произведены финансовые вложения  

краткосрочные

58

долгосрочные

6    

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за  

отпущенные товарно-материальные ценности и  

оказанные услуги.

60    

Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам

61    

Возвращены покупателям и заказчикам  

неиспользованные авансы

64    

Перечислены платежи по договору страхования  

имущества предприятия, по договору индивидуального  

страхования членов трудового коллектива

65    

Погашена задолженность предприятию по  

предъявленным претензиям

63    

Перечислены платежи в бюджет ( налоги и штрафы  

нарушение налогового законодательства )

68    

Перечислены платежи во внебюджетные социальные  

фонды: Фонд социального страхования ( 69-1 ),      

Пенсионный фонд РФ ( 69-2 ), Федеральный ( 69-3 )  

и территориальные ( 69-4 ) Фонды обязательного  

медицинского страхования, Фонд занятости населения  

( 69-5 )

69

Продолжение

табл. 3.2.

Перечислена заработная плата

70    

Перечислены авансы подотчетным лицам

71    

Перечислены платежи учредителям ( участникам ):  

возврат финансовых вложений при выбытии.

75    

Уплачены штрафы, пени, неустойки по  

хозяйственным договорам

80-3    

Перечислены средства по обязательствам разным  

кредиторам: по удержаниям из оплаты труда ( 76-1 ),      

депонированная заработная плата ( 76-2 ), разным  

кредиторам ( 76-3 )

76    

Погашена задолженность по краткосрочным  

кредитам банка и процентам по ним

90    

Произведены платежи за счет специальных  

источников:  

чистой прибыли

81-2

нераспределенной прибыли и спец фондов

86

средств целевого финансирования

96

3.2. Учет денежных средств в кассе.

К кассовым относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия.

Для ведения кассовых операций на предприятии ООО “ТЭД-Медик” предусмотрена должность кассира . Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей .