Бюджетирование в системе финансового менеджмента

Страница 3

(2) Планируемый Отчет о Прибылях и Убытках (руб)

Выручка 71490

Производственные затраты

Дерево 27288

Пластик 8379

Неквалифицированный труд 7840

Квалифицированный труд 9528

Накладные расходы (1960+1588) 3548

56583

Запасы готовой продукции на начало пер.* 15255

71838

Запасы готовой продукции на конец пер.* (16578)

 

Себестоимость готовой продукции (55260)

 

Валовая прибыль 16230

*Расчет себестоимости запасов

(руб)

 

Стулья

Столы

Кресла

Всего

Себестоимость ед        

Дерево

12*4=48

*5=60

*2=24  

Пластик

7*2=14

*3=21

*1=7  

Неквалифиц. труд

4*3=12

*5=20

*2=8  

Квалифиц. труд

6*2=12

*8=48

-  

Накладные расходы

1*5=5

*13=13

*2=2  

Всего

91

162

41  

Запасы на начало пер.

5733

5832

3690

15255

Запасы на конец пер.

7917

5832

2829

16578

Проверка:

Валовая прибыль

Стулья 290*(120 – 91) = 8410

Столы 120*(208 – 162) = 5520

Кресла 230*(51 – 41) = 2300

16230

Задание 2.

Недавно созданное предприятие планирует начать деятельность с 1 марта 2002 г. Будут производиться продукт А и продукт Б. Имеется следующая информация:

1) Политика компании в отношении запасов:

-запасы готовой продукции на конец месяца должны равняться прогнозируемому на следующий месяц объему продаж;

-на конец месяца не должно быть остатков незавершенного производства;

-запасы материалов на конец месяца должны равняться производственной потребности в материалах следующего месяца.

2) Ожидаемые издержки на ед продукции (руб):

 

А

Б

Материалы    

Х (1,4 руб за кг)

56

112

У (7 руб за кг)

21

28

Труд    

квалифицированный (28 руб в час)

28

56

неквалифицированный (8 руб в час)

8

24

Накладные расходы

35

70

3) Ценовая политика компании:

цены устанавливаются с 20%-й наценкой на полную производственную себестоимость (с соответствующим округлением цены до рубля).

4) В соответствии с маркетинговым исследованием прогнозируются следующие объемы продаж:

-А: 2000 ед в марте, с последующим увеличением на 200 ед в месяц, до максимального объема продаж 2800 ед в месяц;

-Б: 1000 ед в марте, с увеличением на 10% в последующие 3 месяца и неизменным объемом продаж в дальнейшем.

Требуется:

(1) составить на март, апрель и май следующие операционные бюджеты

(а) производства;

(б) закупки материалов;

(в) трудовых затрат;

(г) продаж;

(2) составить планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца.

(1) Операционные бюджеты

(а) Бюджет производства (в ед)

 

Март

Апрель

Май

Июнь

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

Запасы на нач.

-

-

(2200)

(1100)

(2400)

(1210)

(2600)

(1331)

Продажи

2000

1000

2200

1100

2400

1210

2600

1331

Запасы на кон.

2200

1100

2400

1210

2600

1331

2800

1331

Производство

4200

2100

2400

1210

2600

1331

2800

1331