Аудит расчетов с подотчетными лицами
Страница 11
Таблица 1 (продолжение)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
5.2.
Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм
+
+
6.1.
Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами
+
6.2.
Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода
+
+
6.3.
Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7
+
+
Методы сбора аудиторских доказательств:
1. Наблюдение или участие в инвентаризации;
2. Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;
3. Устный опрос;
4. Получение письменных подтверждений;
5. Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;
6. Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;
7. Проверка арифметических расчетов;
8. Анализ.
Приложение 2
Таблица 2.
Вопросник для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами
№ п/п
Вопрос
Ва-риант
ответа
Информация или документ, который следует запросить
Назначаемая аудиторская процедура
Но-мер вы-вода
1
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды
Нет
1
Да
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды
Проц. 1.1.1
2
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам
Нет
Да
Журнал-ордер № 7
Проц. 1.1.2
2
3
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки
Нет
3
Да
Письменные распоряжения руководителя
Проц. 2.1.2
4
Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия
Нет
4
Да
Приказ руководителя о возмещении
Проц. 2.2.1
5
Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения
Нет
5
Да
Проц. 2.1.4
6
Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов
Нет
6
Да
Письменное распоряжение руководителя
Проц. 4.1.1
7
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения
Нет
7
Да
Проц. 4.1.2
8
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки
Нет
8
Да
Приложение 3
Таблица 3.