Аудит расчетов с подотчетными лицами

Страница 11

Таблица 1 (продолжение)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

5.2.

Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм          

+  

+

6.1.

Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами          

+    

6.2.

Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода          

+

+  

6.3.

Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7          

+

+  

Методы сбора аудиторских доказательств:

1. Наблюдение или участие в инвентаризации;

2. Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;

3. Устный опрос;

4. Получение письменных подтверждений;

5. Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;

6. Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;

7. Проверка арифметических расчетов;

8. Анализ.

Приложение 2

Таблица 2.

Вопросник для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами

№ п/п

Вопрос

Ва-риант

ответа

Информация или документ, который следует запросить

Назначаемая аудиторская процедура

Но-мер вы-вода

1  

Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды  

Нет    

1

Да

Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды

Проц. 1.1.1  

2  

Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам  

Нет      

Да

Журнал-ордер № 7

Проц. 1.1.2

2

3  

Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки  

Нет    

3

Да

Письменные распоряжения руководителя

Проц. 2.1.2  

4  

Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия  

Нет    

4

Да

Приказ руководителя о возмещении

Проц. 2.2.1  

5  

Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения  

Нет    

5

Да  

Проц. 2.1.4  

6  

Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов  

Нет    

6

Да

Письменное распоряжение руководителя

Проц. 4.1.1  

7  

Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения  

Нет    

7

Да  

Проц. 4.1.2  

8  

Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки  

Нет    

8

Да      

Приложение 3

Таблица 3.