Аудит расчетов с подотчетными лицами

Страница 12

Карточка проверка по форме расчетов с подотчетными лицами

№ п/п

Нарушения

Основание

(документ №)

1

2

3

1

Авансовый отчет не утвержден руководителем

п.7 д-та [2]

2

Нет подписи подотчетных лиц на обратной стороне авансового отчета

п.7 д-та [2]

3

Нет даты утверждения авансового отчета

п.7 д-та [2]

4

Бухгалтерские проводки составлены в иностранной валюте без пересчета в рубли

п.12 д-та [2]

5

Бухгалтерские проводки составлены в тысячах рублей

п.7 д-та [2]

6

Вместо документов, подтверждающих выплату конкретной суммы, приложены другие (счета, накладные без отметки об оплате и т. д.)  

7

Отметки об оплате сделаны лишь штампом «ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи)  

8

В первичных документах отсутствуют оттиски печати  

9

Не все перечисленные в авансовом отчете документы приложены к этим отчетам  

10

В актах закупа не имеется данных, необходимых при составлении договора купли-продажи (паспортных данных, прописки и др.)

п. 7 д-та [2]

ГК РФ

11

В первичных документах неуказанна (указана неразборчиво) цель платежа.  

12

Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО»

п. 2.21 Положения

13

Не соблюдены сроки отчета по подотчетным суммам

п.11 д-та [5]

приказ руководителя

14

На обратной стороне авансового отчета на указаны бухгалтерские проводки на каждый из документов  

15

В авансовом отчете заполнены не все графы (подотчетные суммы, даты их выдачи и др.)  

16

В авансовом отчете на указаны проводки  

17

На первичных документах отсутствует их номинал (не указана цена приобретения)  

1

2

3

18

Журнал-ордер № 7 составлен не в разрезе подотчетных лиц и каждого авансового отчета одновременно  

Проверка документов по командировкам

19

В командировочных удостоверениях отсутствуют или исправлены даты убытия (прибытия)

п.9 д-та [2]

п.6 д-та [11]

20

На счете гостиницы отсутствует ее печать  

21

В авансовом отчете отсутствуют первичные документы, подтверждающие использование постельных принадлежностей

документ [2]

22

Отсутствует копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы

п. 9 док-та [14]

23

В первичных документах по загранкомандировкам на автомобиль (страховка и др.) в качестве владельца указано не предприятие, а водитель  

[2] - ПОЛОЖЕНИЕ О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, утверждено ПРИКАЗОМ Минфина РФ от 26.12.94 N 170

[5] - ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Утвержден Решением овета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40

[11] - ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40

[14] - ПОСТАНОВЛЕНИЕ Госкомтруда СССР от 25.12.74 N 365 (ред. от 20.08.92) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОБ УСЛОВИЯХ ТРУДА СОВЕТСКИХ РАБОТНИКОВ ЗА ГРАНИЦЕЙ"

Приложение 4