Аудит реализованной продукции

Страница 4

3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ДСУ-1

3.1 План и программа аудиторской проверки

План и программа аудиторской проверки были разработаны в соответствии со стандартами аудиторской деятельности /21,22,24/.

Общий план

Проверяемая организация Дорожно – строительное управление №1

Период аудита 1.03.2000 – 17.03.2000

Количество человеко-часов 288 человеко - часов

Руководитель аудиторской группы Лазаренко О.С.

Состав аудиторской группы Лазаренко О.С., Иванова И.Н.,

Петров П.П.

Планируемый аудиторский риск 0,04%

Планируемый уровень существенности 800 000 р.

Таблица 2.

Общий план аудиторской проверки

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1 Ознакомление с организационно-управленческой структурой ДСУ-1.

Ознакомиться с Уставом предприятия.: основные виды деятельности, форма собственности, структура управления, порядок формирования уставного капитала, источники формирования финансовых ресурсов.

1.03.2000

Иванова И.Н.

2 Изучение и оценка системы бухгалтерского учета.

Изучить:

- учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета

- распределение обязанностей и полномочий между работниками , принимающими участие в ведении учета и подготовки отчетности

- форму, регистры учета

- порядок предоставление отчетности

- организацию подготовки, оборота и хранения документов, отражающие хозяйственные операции

- роль и место вычислительной техники в велении бухгалтерского учета и подготовки отчетности

1.03.2000 – 2.03.2000

Петров П.П., Лазаренко О.С.

3 Проверить:

- наличие документов, регламентирующих создание и ведение бухгалтерского учета.

- Порядок исполнения договоров в соответствии с Уставом и с требованиями законодательства

- Проводится ли инвентаризация перед составлением отчетности

- Порядок осуществления кадровой политики. Проверить процедуру отбора, найма и продвижения кадров.

- Существуют ли ревизионные комиссии

- Наличие средств внутреннего контроля

- Внесены ли исправления в бухгалтерский учет и отчетность по замечаниям прошлого аудита

3.03.2000

Иванова И.Н.,

Лазаренко О.С.

4 Проверить оформления и хранения документов:

- наличие обязательных реквизитов

- своевременное отражение операций в соответствующих регистрах

3.03.2000

Петров П.П.

5 Проверить правильность корреспонденции счетов и соответствие первичных документов выпискам банка.

6.03.2000

Иванова И.Н.

6 Изучить обоснованность кредитования, оформление кредитов по видам их погашения.

6.03.2000

Петров П.П.

Лазаренко О.С.

7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в полноте оприходования полученных ценностей по количеству и стоимости.

6.03.2000

Иванова И.Н.

8 Проверить соответствие списанных расходов фактическим затратам. Сверить записи в журналах-ордерах с данными авансовых отчетов и расходными ордерами к отчету кассира.

7.03.2000

Петров П.П.

Лазаренко О.С.

9 Проверить правильность отнесение сумм на конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических расчетов.

7.03.2000

Иванова И.Н.

10 Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей.

9.03.2000

Петров П.П.

11 Проверить соответствие отпуска материалов в производство лимитам, обоснованности цен на них, соблюдение норм расхода материалов. Установить, соответствуют ли данные учетных регистров данных производственных и материальных отчетов, правильно ли включены в себестоимость отдельные виды затрат.

9.03.2000

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

12 Убедиться в полноте оприходования основных средств по количеству и стоимости.

9.03.2000- 10.03.

Петров П.П.

13 Проверить правильность и законность оформления операций по отгрузке готовой продукции ( работ, услуг ) в первичных документах.

10.03.2000

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

14 Проверить соответствие данных, отраженных в учетных регистрах , с данными в первичных документах.

13.03.2000

Лазаренко О.С.

15 Сверить данные аналитического учета с записями по счетам синтетического учета.

13.03. 2000

Петров П.П.

Иванова И.Н.

17 Проверить соответствие данных, отраженных в журналах-ордерах, с данными в Главной книге.

14.03.2000

Лазаренко О.С.

18 Определить, какой метод учета выручки от реализации выбрало предприятие в своей учетной политике.

14.03.2000

Петров П.П.

19 Проверить правильность определения выручки от реализации продукции, работ, услуг.

14.03 2000

Петров П.П  

20 Определить правильность формирования предприятием прибыли и выручки от реализации продукции для исчисления авансовых платежей в бюджет.

14.03.2000

Иванова И.Н.

20 Установить, как формировались и использовались фонды в соответствии с их назначением. Проверить наличие и достоверность документов, обосновывающих выплаты. Проверить соответствие создаваемых фондов законодательству , уставу.

15.03.2000  

Лазаренко О.С.

21 Проверить расчеты, определяющие размер распределяемой прибыли. Определить арифметическую правильность и законность расчета начисления налога на прибыль.

15.03.2000

Петров П.П.

22 Проконтролировать работу аудитора

16.03.2000

Лазаренко О.С.

23 Составление отчета по итогам проведенной проверки. Ознакомить клиента с результатами и объявить вид предполагаемого аудиторского заключения.

!7.03.2000

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.