Банки

Страница 3

Нормальное функционирование коммерческого банка зависит не только от его устойчивого финансового положения, но и от его платежеспособности и ликвидности.

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

Ликвидность банка – это его способность превращать оборотные активы в денежную форму путем управления их кругооборотом, с целью обеспечения оплаты в определенные сроки своих краткосрочных обязательств. Поэтому, понятие “ликвидности” банка не следует смешивать с понятием “платежеспособность”, хотя ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Дело в том, что платежеспособность зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других внутренних и внешних факторов (см. схему 2), которые одновременно влияют прямо или косвенно и на ликвидность банка, находясь в определенной взаимосвязи друг с другом.

Задачи и источники анализа финансового положения банка:

Перед анализом финансового положения банка стоят следующие задачи:

- определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;

- изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);

- оценка финансовой устойчивости (надежности) банка;

- оценка платежеспособности (ликвидности) банка;

- оценка доходности (рентабельности) деятельности банка и определение его рейтинга.

Схема 2. Факторы, влияющие на платежеспособность и ликвидность банка.

Информационной базой для анализа служит данные бухгалтерской отчетности банка (отчетные формы №1,№2,№3), достоверность которой подтверждена выводом аудиторской организации: (аудитора) и данные бухгалтерского учета банка, а также статистической отчетности о платежеспособности (достаточности капитала) формы ПО(1), ПС(2), ПС(3) и ликвидности банка формы ЛВ(1)и ЛВ (2). Кроме того, следует руководствоваться нормативными актами и указаниями НБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими рекомендациями по составлению статистической отчетности.

Преобразование баланса коммерческого банка и определение реальной суммы его финансовых ресурсов.

Основным источником данных для анализа финансового положения коммерческого банка является его баланс. Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние его ресурсов, источники их формирования (пассив) и направления использования (актив), а также финансовые результаты его деятельности на начало и конец отчетного периода. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих (контр пассивных и контр активных счетов) и поэтому он является балансом-бутто (табл.1).

Раздел

Актив

На начало года

На конец года

3

Денежные средства – всего в том числе: в кассе банка (033, 034, 035, 036, 037)

6847

6847

20281

20281

5

Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям – всего в том числе:

- валютные средства на корреспондентских счетах в банках (156,157)

- средства на расчетах в иностранных банках (072,972)

- межбанковские депозиты резидентов и нерезидентов (158, 159, 117, 118, 645)

- дебиторы по иностранным операциям (077, 079, 974)

- операции с ценными бумагами в инвалюте (186, 187, 189, 190)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7

***** государственного бюджета (124)

420701

-

8

Расчеты с кредитными учреждениями всего

****ле

средства банка на корреспондентских счетах:НБУ и банков резидентов (***, 164, 165, 166, 167, 168, 169)

-

-

40293

40293  

Операции банка с ценными бумагами всего:

в том числе:

- вложения в акции акционерных товариществ (191)

- вложения в акции предприятий (192)

- вложения в негосударственные долговые обязательства (193)

- вложения в государственные долговые обязательства (194)

- операции с векселями (195,196,197)

15000

10000

5000

-

-

-

4897

2600

2397

-

-

-

11

Кредиты выданные банком – всего в том числе:

- краткосрочные кредиты

- долгосрочные кредиты

- межбанковские кредиты

- просроченные кредиты и неоплаченные в срок после окончания договора (кроме безнадежных к погашению) (620, 621, 622, 780, 781, 782, 111, 112, 113, 114, 897 А)

- пролонгированные кредиты (623, 661, 662, 663, 664, 783, 899 А)

- безнадежные кредиты к погашению

132357

131405

952

-

-

-

-

263153

204885

38269

20000

-

-

-

12

Централизованные расчеты – всего в том числе:

- депозиты на 30 и 90 дней (687, 688)

-

-

-

-

14

Наличные деньги в процессе инкосации (729)

-

-

18

Расчеты с банками всего:

в том числе:

- средства, перечисленные банками предприятиям, кооперативам для участия в их хозяйственной деятельности (825)

3305

3305

2100

2100

20

Расчеты между банками - всего

1670267

2119525

21

Дебиторы – всего

в том числе:

- суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения (902)

- дебиторы по хозяйственным операциям банка (904)

- расчеты по факторинговым операциям (907 А)

9

-

9

-

4539

-

4539

-

22

Основные средства и хозяйственные затраты – всего

в том числе:

- основные средства банка – всего из них:

- здания и сооружения (920)

- прочие основные фонды (921, 922, 923, 924, 93 без 939, 940, 942)

- нематериальные активы (925)  

334

334

200

23

111

1806

1806

1300

30

476

23

Отвлеченные средства за счет прибыли (950,951)

68727

152319  

БАЛАНС

2317548

2608912  

№ раздела

Пассив

На начало года

На конец года

1

Фонды банка – всего

в том числе:

- уставный фонд (010)

- резервный фонд (011)

- специальные фонды (012)

- фонд основные средства и нематериальные активы (013)

- фонд износа основных средств (015)

- фонд экономического стимулирования (016)

- средства компенсации потерь от обесценивания в 1992 г. уставного фонда (017)

- результаты переоценки (018 П)

- резервы страхования активных операций (019)

3436

552

-

32

-

30

2822

-

-

-

19988

14900

833

1913

-

96

2246

-

-

-

5

Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям – всего в том числе:

- средства, зарегистрированные для погашения кредитов, предоставленных иностранным государствам (877)

-

-

-

-

6

Расчеты за приобретенные объекты приватизации

-

1100

7

Расчеты с государственным бюджетом и бюджетными организациями – всего в том числе:

- доходы госбюджета (100)

421780

421780

71545

71545

8

Расчеты с кредитными учреждениями – всего

в том числе:

- корреспондентские счета банков – резидентов (169)

- корреспондентские счета банков нерезидентов (170)

-

-

-

-

-

-

9

Финансирование капитальных вложений (18)

-

915  

11

Расчетные счета предприятий, организаций и граждан (20-64)

49554

179307

12

Централизованные расчеты – всего в том числе:

- депозиты на различные сроки (687, 688, 689)

- средства физических лиц по трастовым операциям банка (710)

- средства юридических лиц по трастовым операциям банка (719)

- сберегательные сертификаты коммерческих банков, реализованные физическим лицам (717)

- фонды резервирования процентов по вкладам населения и депозитам юридических лиц (731, 752)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

13

Средства и операции общественных организаций (69, 70)

1249

8408

14

Вклады, депозиты, счета граждан (680 – 685, 711, 713, 714)

62

31084

18

Расчеты с банками – всего

в том числе:

- специальные фонды валютных рисков (818)

- кредиты за счет эмиссии НБУ, полученные коммерческими банками (823)

- кредиты, полученные коммерческими банками от других коммерческих банков (829)

3317

-

-

3317  

8819

-

-

8819

19

Централизованные расчеты по пенсиям

-

-

20

Расчеты между банками

1737078

2099770

21

Кредиторы банка (90)

32345

35568

24

Прибыль (980)

68727

162319  

БАЛАНС

2317548

2608912