Налоги и сборы, взымаемые в РБ на примере предприятия

Страница 7

Установление исчерпывающего перечня федеральных, региональных и местных налогов и сборов должно воспрепятствовать созданию несовместимых налоговых схем в регионах и на местах, возникновению конфликтных ситуаций в результате межбюджетного соперничества, что будет способствовать сохранению единого Российского государства. Согласно новому Налоговому кодексу бюджеты всех уровней обеспечиваются собственными закрепленными источниками доходов. Одновременно предусматривается сохранение регулирующих федеральных налогов. Региональные органы власти могут принимать аналогичные решения по введению регулирующих региональных налогов.

Федеральные налоги взимаются по всей территории России в одинаковом порядке, устанавливаемом федеральным законодательством. К ним Налоговый кодекс относит: НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на доходы от капитала, подоходный налог на доходы с физических лиц, социальный налог, госпошлину, таможенные платежи, экологический налог, налог на пользование недрами и налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводов, водный налог, федеральные лицензионные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог.

К региональным налогам отнесены: налог на имущество предприятий (организаций), налог на недвижимость, дорожный и транспортные налоги, региональные лицензионные сборы, налог на игорный бизнес, налог с продаж. Местными налогами станут: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование и дарение, местные лицензионные сборы.

Налоговый кодекс РФ в значительной части должен стать законом прямого действия. Это касается, прежде всего, обеспечения прав и обязанностей участников налоговых отношений; единства и ясности установления процедур и механизмов исполнения налогового обязательства; проведения налоговых проверок, обжалования действий контролирующих органов.

4 марта 1998г. был принят закон "О федеральном бюджете на 1998г." и одобрен Советом Федерации 12 марта 1998г. Ст. 1. Учитывая обязательства взятые на себя Правительством РФ, установить в качестве основных целей экономической политики на 1998 год:

- рост валового внутреннего продукта и продукции промышленного производства не менее чем на 2 %;

- прекращение спада сельскохозяйственного производства;

- создание условий для переориентации финансовых потоков в реальный сектор экономики;

- формирование условий справедливой конкуренции на внутреннем рынке, в том числе за счет снижения средневзвешенной ставки таможенного тарифа по сравнению с фактическим уровнем 1997 года не более чем на 1 %;

- снижение налоговой нагрузки на товаропроизводителей и повышение уровня собираемости налогов;

- выполнение всех принимаемых государством финансовых обязательств перед субъектами хозяйственной деятельности и населением;

- рост реальных располагаемых денежных доходов населения не менее чем на 3 процента;

- завершение перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета;

- поддержание уровня занятости населения Российской Федерации и снижение числа безработных на менее чем на 500 тыс. человек;

- повышение инвестиционной активности, формирование источников реального наполнения Бюджета, развитие РФ и на этой основе увеличение по сравнению с уровнем 1997 года объемов капитальных вложений.

Ст. 2. Утвердить федеральный бюджет на 1998 год по расходам в сумме 499 945,2 млн. рублей и по доходам в сумме 367 548,0 млн. рублей исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта.

Направить на покрытие дефицита федерального бюджета на 1998 год поступления из источников:

- внутреннего финансирования в общей сумме 105 830,2 млн. рублей, включая доходы от эмиссии государственных ценных бумаг;

- внешнего финансирования в обшей сумме 26 567,0 млн. рублей.

Утвердить в составе федерального бюджета на 1998 год Бюджет развития Российской Федерации на 1998 год в сумме 16 380,4 млн. рублей.

Закон о федеральном бюджете каждый год меняется. Сейчас на данный момент вступил в силу новый закон "О федеральном бюджете на 2000 год. Который был принят Государственной Думой 3 декабря 1999 года. И одобрен Советом Федерации 22 декабря 1999 года.

Статья 1. Утвердить федеральный бюджет на 2000 год по расходам в сумме 855 073,0 млн. рублей и по доходам в сумме 797 200,9 млн. рублей исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в сумме 5 350 млрд. рублей и уровня инфляции 18,0 процентов (декабрь 2000 года к декабрю 1999 года).

Установить предельный размер дефицита федерального бюджета на 2000 год в сумме 57 872,1 млн. рублей, или 1,08 процента объема валового внутреннего продукта, и объем повышения доходов федерального бюджета на 2000 год над его расходами (за исключением расходов на обслуживание государственного долга) не менее 3,18% объема валового внутреннего продукта.

Статья 2. Правительство РФ вправе направлять в 2000 году на покрытие дефицита федерального бюджета сальдо поступлений от поступлений от операций на рынке с государственными ценными бумагами, доходы от приватизации государственного имущества, сумму превышения доходов над расходами по государственным запасам драгоценных металлов и камней, кредиты международных финансовых организаций, правительств иностранных государств, банков и фирм, остатки средств на счетах по учету средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2000 года.

В целях покрытия внутригодовых разрывов между текущими доходами и расходами федерального бюджета на 2000 год разрешить Центральному банку Российской Федерации приобрести государственные ценные бумаги при их первичном размещении на сумму 30,0 млрд. рублей с направлением выручки от реализации указанных бумаг на погашение и обслуживание государственного долга.

Установить, что государственные ценные бумаги приобретаются Центральным банком РФ на срок не менее трех месяцев с погашением до 1 января 2001 года с выплатой дохода в размере, соответствующем уровню инфляции на соответствующий период 2000 года.

Закон "О федеральном бюджете" каждый год меняется, то в связи с инфляцией, то с объемом курса доллара, то с внутригодовыми разрывами между текущими доходами и расходами федерального бюджета.

Виды налогов

1998 г.

2000 г.

млн. руб.

% к ВВП

млн. руб.

% к ВВП

ВВП

Налоговые доходы, всего

2840000

306975,7

10

5350000

675039,1

12

1 Налог на прибыль предприятий и организаций

48140,6

1,6

63448,5

1,2

2 НДС

141270,2

4,9

17489,7

3,2

3 Акцизы

78700

2,7

119938,4

2,2

4 Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте.

1924,6

0,06

1549,9

0,02

5 Лицензионные сборы

400,0

0,01

533,7

0,0

6 Платежи за пользование природными ресурсами, в том числе:

Плата за пользование недрами

Плата за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

Плата за пользование водными объектами

Земельный налог

Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов

8448,4

3685,8

144,0

2467,2

1600,9

0,2

0,1

0,0

0,08

0,05

11112,2

5350,0

47,0

681,4

3891,0

349,0

0,2

0,1

0,0

0,01

0,07

0,0

Ввозные таможенные пошлины    

87488,0

1,6

Вывозные таможенные пошлины    

84495,2

1,5

Таможенные пошлины и иные таможенные сборы и платежи

27091,5

0,9    

Прочие налоги, пошлины и сборы

1000,0

0,03

3492,7

0,0

Неналоговые доходы, всего в том числе

28493,3

1

61906,5

1,2

Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности из них:

Перечисление прибыли центрального банка РФ

Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной собственности

Доходы от реализации государственных запасов

Доходы от внешнеэкономической деятельности

Прочие неналоговые доходы

Плата за выделение квот на вылов водных биологических ресурсов российскими и иностранными юридическими лицами

Дивиденды по акциям, принадлежащим государству

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности

5334,7

2000,0

8125,5

5430,5

6883,5

1869,1

850,0

0,1

0,07

0,2

0,2

0,2

0,06

0,02

25154,9

4920,5

34559,6

2192,0

3500,0

4920,5

0,4

0,09

0,6

0,04

0,06

0,09

Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства в том числе:

консульский сбор в рублевом исчислении

плата за выдаваемые паспорта

плата за предоставление информации по единому государственному реестру налогоплательщику

плата за опробирование и клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов

прочие доходы

Платежи от государственных предприятий

Доходы от осуществления мероприятий по претензионной работе, по восстановлению принадлежащих Российской Федерации прав на результаты научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального и двойного назначения

Прочие поступления от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности    

1349,9

200,0

636,0

231,4

52,5

230,0

4909,5

9600,0

875,0

0,02

0,0

0,01

0,0

0,0

0,0

0,09

0,1

0,2

Средства передаваемые в целевые бюджетные фонды    

-330,1

0,0

Доходы целевых бюджетных фондов, всего

32079,0

0,0

60585,4

1,1

Федеральный дорожный фонд РФ

Федеральный экологический фонд РФ

Государственный фонд борьбы с преступностью

Федеральный фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы

Федеральный фонд восстановления и охраны водных объектов

Фонд управления, изучения, сохранения и воспроизводства водных биологических ресурсов

Фонд Министерства РФ по атомной энергии

Фонд развития Федеральной пограничной службы РФ

Фонд развития таможенной системы РФ

21328,0

300,0

3222,0

2450,0

1700,0

3007,0

0,07

0,01

0,1

0,08

0,05

0,1

36048,8

205,0

450,0

4980,0

330,1

5153,9

13417,6  

0,7

0,0

0,0

0,09

0,0

0,09

0,3