Налоговая система
Страница 4
12. Определяем финансовый результат за февраль. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции (работ, услуг)».
Журнал-ордер по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.
№ опер.
Дата | С кредита счета 46 в дебет счетов | Итого | | 62 |
| 20 | 28.02.99 | 9000,0 | 9000,0 |
| Итого | 9000,0 | 9000,0 |
Ведомость по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.
№ опер.
Дата |
В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | | 681 | 20 |
| 20 22 | 28.02.99 28.02.99 | 1500,0 | 3246,5 | 1500,0 3246,5 |
| Итого | 1500,0 | 3246,5 | 4746,5 |
Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо. 9000,0-4746,5=4253,5. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 80 «Прибыли и убытки» на сумму 4253,5 т.р.
13. Начисление подоходного налога за март (1650,0-10*83,4-16,5)*0,04=95,94 т.р. Дт 70 Кт 687
14. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог
(6500-1083)*0,025=135,4 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 67.
15. Начисление износа по принятой в январе на баланс программной системе 875,5/24=36,479 т.р.
16. Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
17. Начисление износа по принятому на баланс в январе ПК. 375,0/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 02.
18. Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК. 750,0/6=125,0 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
19. Списание себестоимости выполненных работ в феврале на реализацию за март (реализуется вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 за март (см. табл. 1.4.). По данным ведомости выполняется проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 20 «Основное производство» на сумму 2942,6 т.р.
№ опер.
Дата | В дебете счет 20 с кредитом счетов |
Итого | | 101 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 687 | 05 | 02 | 67 |
| 28 | 4.03.99 | 340,4 | | | | | | | | | | 390,0 |
| 31 | 30.03 | | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,48 | 39,06 |
216,68 | 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 36,48 39,06 216,68 |
| Итого | 340,4 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,48 | 39,06 | 216,68 | 2942,6 |
20. Определяем финансовый результат за март. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46.
Журнал-ордер по счету 46 с 1.03. по 31.03.99.
№ опер.
Дата | С кредита счета 46 в дебет счетов | Итого | | 62 |
| 30 | 26.03.99 | 6500,0 | 6500,0 |
| Итого | 6500,0 | 6500,0 |