Налоговая система

План.

Введение.

1. Исходные данные.

2. Журнал учета хозяйственных операций.

3. Расчет основных налогов.

4. Журналы ордера и ведомости по счетам.

5. Оборотная ведомость.

6. Приложение.

7. Список литературы.

Введение.

Во всем мире налоговое регулирование является основной и наиболее эффективной формой управления рыночной экономики.

Налоговая система, действующая в настоящее время в РФ, существует с 1.01.92 г. Общие принципы ее построения и функционирования определены законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ». Этот закон является основным в системе законных актов по налоговой системе, т.к. определяет перечень налогов и других платежей в бюджет, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.

Наряду с чисто фискальной функцией (т.е. обеспечением государственных доходов) налоговая система способна воздействовать на общественное производство, его динамику и структуру на темпы развития НТП, регулировать финансово-денежные обращения.

Современные системы налогообложения предполагают множественность объектов налогообложения, источников уплаты и других компонентов НС.

Налоговая система включает следующие элементы:

· Субъект налогообложения (плательщик налогов);

· Объект налогообложения;

· Ставка налога;

· Налоговые льготы;

· Правила начисления и порядок уплаты налога;

· Штрафы и другие санкции за неуплату налога.

Под налогом (пошлиной, сбором и другим платежом) понимается обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях определяемыми законными актами.

Основными функциями налоговой системы являются следующие:

1. Формирование доходной части государственного бюджета (фискальная функция).

2. Ослабление дифференциации общества по доходам.

3. Воздействие на структуру и объем производства через механизм спроса и предложения.

4. Стимулирование НТП.

5. Регулирование внешнеэкономической деятельности.

Основными принципами построения налоговой системы являются:

· Равнонапряженность налогового изъятия для разных категорий плательщиков;

· Однократность налогообложения;

· Стабильность;

· Разумность сочетания гибкости и простоты.

Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Плательщиками прямого налога являются владельцы, облагаемые налогом собственности или получатель облагаемого дохода (прибыли). Окончательными плательщиками косвенного налога являются потребители товара (услуг). Ставки налога могут быть прогрессивными (т.е. возрастающими для более крупных доходов) или стабильными.

В зависимости от уровня установления или изъятия все налоги в РФ делятся на 3 вида:

· Федеральные налоги;

· Республиканские (на уровне республики в составе РФ, краев, областей, автономных областей и округов);

· Местные (на уровне городов и районов).

Налог на добавленную стоимость.

НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС является федеральным налогом. НДС косвенный налог, т.е. налог на покупателя (потребителя), предприятия здесь выступают в роли сборщика налогов.

Ставки налога установлены в следующих размерах:

1. 10 % - по продовольственным товарам (за исключением подакцизных) и товарами для детей по перечням, утвержденными правительством РФ.

2. 20 % - по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные, продовольственные товары.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги) и суммами налога фактически уплаченного поставщиками за материальные ресурсы, стоимости которых относятся на издержки производства и обращения.

Налог на прибыль.

Основным документом, регламентирующим уплату налога на прибыль, является закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Плательщиками налога являются: предприятия, организации (в том числе бюджетные), страховые, кредитные организации, а так же созданные на территории РФ предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль зачисляемого в Федеральный бюджет установлено в размере 13 %. В бюджет субъектов РФ зачисляется налог на прибыль предприятий органами субъектов РФ в размере не выше 22 %.

Налог на имущество предприятий.

Плательщиками налога на имущество предприятий являются предприятия, учреждения считающиеся юридическими лицами по законодательству РФ. Объектами налогообложения являются: основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия не может превышать 2 % от налогооблагаемой базы.

Налог на пользователей автомобильных дорог.

Уплачивают предприятия, организации, учреждения, предприниматели, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ. Объектом налогообложения является выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг), и сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности. Ставка налога устанавливается в размере 2,5 % от выручки полученной от реализации продукции (работ, услуг); 2,5 % от суммы разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной и торговой деятельности. Средства налога зачисляются в Федеральный дорожный фонд РФ по ставке 1,25 %, в территориальные дорожные фонды по ставке 1,25 %.

1. Исходные данные.

№
дата
Содержание операции
Сумма, руб.
1
2
3
4
1
4.01.99
Поступили материалы от поставщика (сумма включает НДС), т.р.
2180,1
2
7.01.99
Поступили материалы на склад (вклад в уставной капитал)
404,6
3
9.01.99
Поступили средства на расчетный счет за выполненные СМР. Сумма с НДС, т.р.
80400,0
4
12.01.99
Переданы материалы со склада в производство
480,0
5
16.01.99
Оплачено с расчетного счета программная система (сумма с НДС). Срок службы 2 года.
1050,6
6
17.01.99
Принята на баланс программная система
Расч.самост.
7
21.01.99
Оплачен с расчетного счета персональный компьютер (сумма с НДС).
4500,0
8
22.01.99
Принят на баланс ПК
Расч.самост.
9
22.01.99
Оплачены с расчетного счета транспортные услуги (сумма с НДС).
820,0
10
26.01.99
Заказчиком подписан акт выполнен в январе СМР (сумма с НДС)
9200,0
11
30.01.99
Начислена з/пл. за январь, т.р.
1650,0
12
2.02.99
Переданы материалы со склада на производство
390,0
13
12.02.99
Поступили на склад МБП, т.р. Сумма с НДС.
40
14
18.02.99
Поступившие МБП переданы на производство
Расч.самост.
15
23.02.99
Оплачены с расчетного счета транспортные услуги. Сумма с НДС.
800,0
16
30.02.99
Начислена з/плата за февраль, т.р.
1650,0
17
30.02.99
Заказчиком подписан акт за выполненные в феврале СМР
9000,0
18
4.03.99
Переданы материалы со склада на производство
340,4
19
10.03.99
Поступили средства на расчетный счет за выполненные СМР. Сумма с НДС.
6800,0
20
26.03.99
Заказчиком подписан акт за выполненные в феврале СМР. Сумма с НДС.
6500,0
21
30.03.99
Начислена з/плата за март
1650,0
22
30.03.99
Поступили средства на расчетный счет за выполненные СМР. Сумма с НДС.
6300,0