Анализ организации коммерческих банков

Страница 5

Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем порядке.

Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.

1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4

Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4

А3=7990,4

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.

Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1):

Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321

Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.

2) Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:

В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04

Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам:

В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.

Нарушение норматива H10.1:

Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.

Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.

3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.

Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам

тыс. руб.

Группы кредит- ного риска	Сумма просрочен-ной ссудной задолжен-ности	Сумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения	Всего ссудная задол-женность	Резерв на возможные потери по ссудам
до 30 дней (вкл)	от 31 до 180 дней (вкл)	от 181 до 1 года (вкл)	свыше 1 года	%	Расчет-ный
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	-	1589	248965	123957	-	374511	1	3745
2	-	-	3000	-	31363	34363	20	6873
3	-	-	-	-	-	-	50	-
4	-	-	-	-	-	-	100	-
Итого	-	1589	251965	123957	31363	408874	-	10618

После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований.

Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России.

Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов

тыс. руб.

Показатели	Счета в рублях	Счета в иностранной валюте	Итого
1	2	3	4
Итого	522098	130524	652622
Резерв расчетный	36547	9137	45684
Фактически зарезервировано	52639	9903	62542
Подлежит дополнительному резервированию	-	-	-
Подлежит возврату	16092	766	16858

После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.

Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка

Наименование	Код обозначения	Сумма (тыс. руб.)	Данные используемые при расчете нормативов
1	2	3	4
Кредиты, гарантии и поручительства, предоставляемые банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1	8948	23041	Н1 (К, Ар)
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг (Взять «итого» таблицы 2.2 минус балансовые счета 45209 + 45508).	8949	6371	Н1 (К, Ар)
Обязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, счет 20313.	8957	6858	Н14
Резервы на возможные потери по ссудам в части, сформированной под ссуды 1 группы риска, часть счетов 45209, 45508 (Взять из таблицы 2.2)	8968	4247	Н1 (К)
Дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (Взять 20% от суммы счетов 474А и 603А)	8970	2120	Н1 (К)
Сумма дебетовых остатков по счетам: 604, -606П, 609А-П, 611А-П, превышающая собственные источники: 102, 106, 107, 701, -702, 703, -705. В случае получения при расчете кода 8971 отрицательного значения «собственных источников» в код 8971 проставляется сумма указанных выше дебетовых остатков.	8971	17594	Н1 (К, Ар)
Ссуды, гарантированные Правительством РФ	8973	9321	Н1 (Ар)
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.	8978	2451	Н1 (Ар)
Задолжности банку, сроком погашения в течение ближайших 30 дней, итого в том числе: 1. Суммы переплаты, подлежащие возврату банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов, части счетов 30202, 30204 (см таб. 2.3) 2. Кредиты другим заемщикам (исключая пролонгированные), части счетов 45204 .45208, 45503 .45507 (Из таб 1.9, 1.10) 3. Дебиторская задолженность (Взять 80% счетов 474А, 603А)	8989	0 0 8482	Н3, Н5
Обязательства банка со сроком использования (истечения) в ближайшие 30 дней, всего в том числе: 1. Депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах: часть счетов 20313 (взять 50%); 2. Кредиты и депозиты банков: счет 31304; 3. Вклады и депозиты: часть счетов 42303 .42307 (взять 60% суммы этих счетов)	8991	3429 2450 243488	Н3
50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней (Взять 40% от внебалансового счета 91404)	8993	0	Н3 (Овт)
Долгосрочные ссуды (сроком погашения свыше года) (взять данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам) (См. таб. 2.2)	8996	31363	Н4
Обязательства банка сроком погашения свыше одного года (Взять 60% от счета 42306)	8997	0	Н4 (Од)
Совокупная величина крупных кредитных рисков (См. таб. 1.5)	8998	27500	Н7
Обязательства кредитной организации в части счета 523.	8999	2054	Н11 (Вкл)