Страница 5
Таблица 8. |
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение | |
1. Среднесписочная численность работающих повременно (КР). |
145 |
155 |
10 | |
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д). |
240 |
245 |
5 | |
3. Средняя продолжительность смены (П), час. |
8 |
7 |
-1 | |
4. Зарплата одного работника (ЗП), руб. |
|
|
| |
4.1. Среднегодовая (ГЗП), |
34560 |
35500 |
940 | |
4.2. Среднедневная (ДЗП), |
144 |
144,9 |
0,9 | |
4.3. Среднечасовая (СЗП). |
18 |
20,7 |
2,7 |
Для факторного отклонения по фонду переменной зарплаты используем модели:
ФЗП = КР * ГЗП
ФЗП = КР * Д * ДЗП
ФЗП = КР * Д * П * СЗП
Итак:
ΔФЗПкр = (КРф – КРп) * ГЗПпл = 345600 руб.
ΔФЗПгзп = КРф ( ГЗПф – ГЗПпл) = 145700руб.
Итого: 345600 + 145700 = 491300руб.
В том числе:
ΔФЗПд = КРф ( Дф – Дпл) * ДЗПпл = 111600 руб.
ΔФЗПп = КРф * Дф (Пф – Ппл) * СЗПпл = -683550 руб.
ΔФЗПсзп = КРф * Дф * Пф ( СЗПф – СЗПпл) = 717650 руб.
Итого: 111600 + (-683550) + 717650 = 145700 руб.
Таким образом, повременной фонда зарплаты значительно превышен (на 491300руб.). Это произошло в основном за повышения среднегодового заработка на 940 руб.
IV. Анализ использования основных производственных фондов.
1. Анализ технического уровня развития предприятия.
Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия
Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние пред приятия.
Таблица 9 |
Группа основных средств. |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Увеличение на конец года | |
тыс. руб. |
уд. вес, %. |
тыс. руб. |
уд. вес, %. |
тыс. руб. |
уд. вес, %. |
тыс. руб. |
уд. вес, %. | |
1. Промышленно-производственные основные фонды. |
1375 |
90,1 |
323 |
80,5 |
121 |
91,0 |
1577 |
87,9 | |
2. Непроизводственные основные фонды. |
151,2 |
9,9 |
78 |
19,5 |
12 |
9,0 |
217,2 |
12,1 | |
3. Всего основных фондов, |
1526,2 |
100 |
401 |
100 |
133 |
100 |
1794,2 |
100 | |
в т.ч. активная часть. |
869,9 |
57,0 |
300,7 |
75,0 |
70,4 |
52,9 |
1100,2 |
61,3 |
Из таблицы 9 видно, что за отчетный период произошли изменения в наличии, движении и структуре основных фондов.
Стоимость основных фондов возросла на 1794,2 - 1526,2 = 268 тыс. руб. или на 17,56 %, в том числе основных производственных фондов на 1100 – 869,9 = 230,1 тыс. руб., что составляет 7,08 %. Доля непроизводственных основных фондов возросла на 26,45 % из-за значительного их поступления. Немного упал удельный вес активной части фондов с 90,1 % до 87,9 %.
Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия обращают большое внимание на состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа. Для этого рассчитываются следующие показатели:
1. Коэффициент обновления, характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года.
Кобн = 
2. Коэффициент выбытия.
Кв = 
3. Коэффициент прироста.
Кпр = 
4. Коэффициент износа.
Кизн = 
5. Коэффициент годности.
Кг = 
2. Анализ эффективности использования основных фондов.
Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.
Для обобщающей характеристики. эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции.
Таблица 10. |
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение | |
1. Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. |
96000 |
100850 |
4850 | |
2. Среднегодовая стоимость,
тыс. руб. |
15000 |
16350 |
1350 | |
2.1. Основных производственных фондов (ОПФ), |
12000 |
13047,3 |
1047,3 | |
2.2. Активной части (ОПФа), |
120 |
126,7 |
6,7 | |
2.3. Единицы оборудования (Ц). |
0,8 |
0,798 |
-0,002 | |
3. Удельный вес активной части фондов (УДа). |
6,4 |
6,2 |
-0,23 | |
4. Фондоотдача, руб.: |
8 |
7,73 |
-0,3 | |
4.1. ФО ОПФ, |
100 |
103 |
3 | |
4.2. Активной части (ФОа). |
384 |
360,6 |
-23,4 | |
5. Среднегодовое количество оборудования (К). |
3840 |
3501,0 |
-338,97 | |
6. Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. час. |
480 |
448,9 |
-31,15 | |
7. В том числе единицей оборудования: |
|
|
| |
7.1. Часов (Тед.), |
240 |
235 |
-5 | |
7.2. Смен (СМ), |
2 |
1,91 |
-0,09 | |
7.3. Дней (Д). |
8 |
7,8 |
-0,2 | |
8. Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм). |
250 |
279,7 |
29,7 | |
9. Средняя продолжительность смены (П), час. |
2,00 |
1,80 |
-0,20 | |
10. Среднечасовая выработка продукции (СВ), руб. |
8,00 |
7,00 |
-1,00 |
|